① 研發費用的稅收籌劃
可以按照以下文件要求進行籌劃，具體方法可以多樣。
中華人民共和國企業所得稅法第三十條第（一）項規定，企業用於開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例第九十五條規定，企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
從稅法和實施條例可以看出，以研發費用是否資本化形成無形資產為標准，分兩種方式來加計扣除，但其准予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發生的研發費用的150%。
財政部、國家稅務總局《關於企業技術創新有關企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2006〕88號）對哪些屬於新技術、新產品、新工藝作出了詳細的規定，企業研究開發新技術、新產品、新工藝所發生的技術開發費，包括新產品設計費，工藝規程制定費，設備調整費，原材料和半成品的試制費，技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構人員的工資，用於研究開發的儀器、設備的折舊，委託其他單位和個人進行科研試制的費用，與新產品的試制和技術研究直接相關的其他費用。
適用范圍。根據《財政部國家稅務總局關於擴大企業技術開發費加計扣除政策適用范圍的通知》（財稅[2003]244號）規定，所有財務核算制度健全，實行查賬徵收企業所得稅的各種所有制的工業企業，都可以享受技術開發費加計扣除的企業所得稅優惠政策。新的《配套政策》對加計扣除的企業沒有任何規模或身份的限制。
稅務管理。根據《國家稅務總局關於做好已取消和下放管理的企業所得稅審批項目後續管理工作的通知》（國稅發[2004]82號），技術開發費加計扣除的審批項目已取消，納稅人可根據稅收政策規定自主申報扣除。但是，取消審批不等於取消管理。企業必須賬證健全，能從不同會計科目中准確歸集技術開發費用實際發生額。
企業在自主申報扣除時應注意：
一是納稅人享受技術開發費加計扣除的政策，必須賬證齊全，並能從不同會計科目中准確歸集技術開發費用實際發生額。
二是納稅人在年度納稅申報時應當報送技術項目開發計劃（立項書）和技術開發費預算，技術研發專門機構的編制情況和專業人員名單，上年及當年技術開發費實際發生項目和發生額的有效憑據等有關材料。
三是納稅人發生的技術開發費，凡由國家財政和上級部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計算應納稅所得額。
四是納稅人在一個納稅年度內實際發生的技術開發費在按規定實行100%扣除基礎上，允許再按當年實際發生額的50%在企業所得稅稅前加計扣除；企業年度實際發生的技術開發費當年不足抵扣的部分，可在以後年度企業所得稅應納稅所得額中結轉抵扣，抵扣的期限最長不得超過5年。
追問：
② 重慶市稅收籌劃有哪些基本方法
重慶市的稅務籌劃方法多樣，實踐中往往結合多種方法使用。在實際操作中，企業可以根據自身的財務狀況和業務特點，靈活運用各種稅務籌劃策略，以實現合法的稅務優化。
稅收籌劃方法主要包括以下幾種：首先，利用稅收優惠政策法。企業可以通過合理規劃和選擇適用的稅收優惠政策，如高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除等，有效減少稅負。
其次，納稅期的遞延法。通過合理安排納稅時間，將應納稅所得額從當前期間遞延至未來期間，從而降低當前期間的應納稅所得額，達到節稅的目的。
再者，轉讓定價籌劃法。企業在跨國經營中，可以通過合理設定內部交易價格，優化全球稅務負擔，實現整體稅務成本的最小化。
此外，利用稅法漏洞籌劃法。企業可以深入研究稅法條款，發現其中的漏洞和灰色地帶，合理利用這些漏洞進行稅務籌劃，實現合法節稅。
最後，利用會計處理方法籌劃法。企業可以通過合理的會計處理方法，如成本分攤、資產折舊等，優化稅務成本，達到合法的稅務籌劃目的。
總之，重慶市的稅務籌劃方法多種多樣，企業應根據自身的實際情況，靈活運用各種方法，實現合法的稅務優化。
③ 稅務籌劃是怎麼收費的 稅務籌劃的12種方法
稅務籌劃是怎麼收費的？稅務籌劃的12種方法
引言：解密稅務籌劃的收費方式，探討稅務籌劃的12種方法
稅務籌劃是企業在合法范圍內通過合理的稅務安排，以最小化稅負為目標，實現稅收優化的一種管理手段。對於企業來說，稅務籌劃不僅可以降低稅收成本，還可以提高企業的競爭力和可持續發展能力。然而，很多企業對稅務籌劃的收費方式存在疑問，同時也對稅務籌劃的具體方法不夠了解。本文將為您揭開稅務籌劃的收費方式的面紗，並介紹稅務籌劃的12種方法，幫助您更好地了解稅務籌劃的實踐。
一、稅務籌劃的收費方式
1. 固定費用：稅務籌劃服務機構根據項目的復雜程度和工作量，與客戶簽訂固定費用合同，按照約定的金額進行收費。這種方式適用於較為簡單的稅務籌劃項目，費用相對較低。
2. 按比例收費：稅務籌劃服務機構根據客戶的稅務優化效果，按照一定比例收取費用。這種方式適用於稅務籌劃效果明顯的項目，費用與效果掛鉤，客戶更容易接受。
3. 綜合收費：稅務籌劃服務機構根據項目的復雜程度、工作量和預期效果等因素，綜合考慮後確定收費金額。這種方式適用於綜合性較強的稅務籌劃項目，費用相對較高。
二、稅務籌劃的12種方法
1. 合理利用稅收優惠政策：根據國家稅收政策，合理利用各類稅收優惠政策，如減免稅、免稅等，降低企業稅負。
2. 跨地區布局：通過在不同地區設立分支機構或子公司，合理規避地方性稅收政策的限制，實現稅收優化。
3. 資產重組與重組：通過資產重組、重組等方式，調整企業資產結構，降低稅負。
4. 合理利用稅收徵收時點：合理安排企業收入和支出的時間，以減少應納稅額。
5. 合理利用稅收徵收范圍：合理利用稅收徵收范圍的規定，將應納稅額降至最低。
6. 合理利用稅收計算方法：合理選擇稅收計算方法，如選擇適用稅率最低的計稅方法，降低應納稅額。
7. 合理利用稅收扣除項目：合理利用各類稅收扣除項目，如研發費用、職工教育經費等，減少應納稅額。
8. 合理利用稅收減免項目：合理利用各類稅收減免項目，如對外投資減免稅等，降低稅負。
9. 合理利用稅收調整機制：合理利用稅收調整機制，如稅前扣除、稅後調整等，實現稅收優化。
10. 合理利用稅收合規策略：合理遵守稅收合規要求，避免違法行為導致的稅務風險。
11. 合理利用稅收籌劃工具：合理利用稅收籌劃工具，如稅收遞延工具、稅收優惠債券等，實現稅收優化。
12. 合理利用稅收籌劃顧問：與專業的稅務籌劃顧問合作，根據企業實際情況，制定個性化的稅務籌劃方案。
結語：稅務籌劃的收費方式多種多樣，企業可以根據自身需求和項目復雜程度選擇合適的收費方式。同時，稅務籌劃的方法也是多種多樣的，企業可以根據自身情況和稅務籌劃目標選擇適合的方法。稅務籌劃不僅可以降低企業稅負，還可以提高企業競爭力和可持續發展能力，是企業管理中不可忽視的重要環節。
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