Ⅰ 差旅費怎樣算
差旅費管理辦法執行解讀
——財政部行政政法司有關負責人就《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》有關問題答記者問
《財政部關於印發〈中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法〉的通知》（財行[2006]313號）下發後，受到了各級黨政機關和事業單位的廣泛重視。記者日前就差旅費管理辦法的具體執行問題采訪了財政部行政政法司有關負責人，請他作出了具體的解答。
記者：差旅費管理辦法對開支標准做了哪些調整？
負責人：為了適應經濟發展形勢，保證出差人員的工作與生活基本需要，差旅費管理辦法取消了原規定一般地區和特殊地區的出差類區劃分，將市內交通費等合並為公雜費。差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，其中伙食補助費、公雜費實行統一標准，城市間交通費、住宿費分職務級別憑據報銷。具體調整如下：
（1）伙食補助費按出差自然（日歷）天數實行定額包干，每人每天50元。
（2）公雜費按出差自然（日歷）天數實行定額包干，每人每天30元，用於補助市內交通、通訊支出等。
（3）住宿費。差旅費管理辦法第十條規定，中央國家機關工作人員出差實行定點住宿，出差人員必須到定點飯店住宿，住宿費按照定點飯店的收費標准憑據報銷。財務部門根據出差人員住宿的具體定點飯店的協議價格進行報銷，住宿不同的定點飯店，住宿費實際開支會有差異，但最高不得超過規定標準的上限。
（4）行李托運費。工作人員因調動工作所發生的行李、傢具托運費，在每人每公里1元內由調入單位憑據報銷，超過部分自理。
記者：高校教授、科研單位研究員和職務工資五級以上的高級工程師、副教授、副研究員出差住宿費如何報銷？
負責人：對應出差人員乘坐交通工具登記表，相當於副部長級職務的人員出差，按照副部長級人員的標准住套間。高等學校教授、科研單位研究員、醫療衛生單位主任醫師、文化藝術單位藝術一級人員，職務工資在五級（含五級）以上的高級工程師、高級經濟師、高級會計師、副教授、副研究員、副主任醫師、藝術二級人員以及相當以上技術職務人員，按照司局級人員標准，住宿標准間。其餘人員，按照處級以下人員標准，兩人住一個標准間。
記者：差旅費管理辦法規定，中央事業單位工作人員出差暫不實行定點住宿，住宿費在出差地住宿費開支標准上限以內憑據報銷。部門直屬事業單位的工作人員出差是否可以住宿定點飯店？
負責人：事業單位工作人員出差暫不強制實行定點住宿，主要考慮到工作人員出差實行定點住宿是一項新的工作，而事業單位規模龐大、類型復雜、經費來源渠道多樣，實行定點住宿有可能會產生一些意想不到的問題，為了穩妥起見，決定先在黨政機關進行試點，待取得經驗、條件成熟時再擴大到事業單位。因此，事業單位工作人員出差，可以到定點飯店住宿，也可以在非定點飯店住宿，但要在出差地住宿費開支標准上限以內憑據報銷。
出差地住宿費開支標准上限，即財政部委託各地通過政府采購確定出差接待定點飯店後，某一地區（地、市、州）所有的定點飯店中簽訂的最高協議價格就是當地的住宿費開支標准上限。
記者：按照差旅費管理辦法規定，對出差人員實行定點住宿，處級以下人員兩人住一個標准間，住宿費每人每天150元。處級以下出差人員出現單數時，單位財務部門如何報銷？
負責人：處級以下出差人員為單數，或異性人員出差的，可以單人住宿一個標准間，單位財務部門應根據出差的人數和性別的實際情況，予以報銷。例如：某單位處級以下人員四人出差，三男一女，按照住宿費標准只能報銷兩個標准間，實際需要三個標准間。對於這類情況，單位財務部門應本著實事求是的原則，給予報銷住宿費。
記者：出差人員到沒有定點飯店的地方出差，需要住宿時，如何報銷住宿費？
負責人：根據差旅費管理辦法第十條規定，出差到沒有定點飯店的地方，住宿費在所在地、市、州住宿費開支標准上限以內憑據報銷。
當前，中央級定點飯店的政府采購工作還沒有在縣級（含縣級）以下城市開展。因此，出差人員因工作需要在縣級（含縣級）以下城市住宿的，住宿費開支標准應在該縣級城市所在地、市、州的定點飯店住宿費標准上限以內，憑據報銷。
記者：出差人員沒有到定點飯店住宿的，如何報銷住宿費？
負責人：中央國家機關出差人員必須到定點飯店住宿。因特殊情況未到定點飯店住宿的，住宿費在所在地、市、州住宿費開支標准上限以內憑據報銷。
記者：出差人員住宿在親友家裡，住宿費如何報銷？
負責人：差旅費管理辦法第十二條規定，出差人員無住宿費發票，一律不予報銷住宿費。對出差人員由接待單位免費接待或住在親友家，無住宿費發票的，一律不予報銷住宿費。
記者：實行公雜費定額包干後，出差人員經批准乘坐飛機的，從住地到機場的費用可否報銷？
負責人：考慮到機場一般距市中心較遠，乘車費用較高，出差人員經批准乘坐飛機的，其往返機場乘坐專線客車的費用、民航機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份），憑據報銷，不在公雜費定額包干之內。出差人員前往專線客車車站的交通費用，在公雜費定額包干范圍之內。
記者：出差人員的伙食補助費、公雜費按出差的自然（日歷）天數計算。對自然（日歷）天數應如何正確理解和執行？
負責人：自然（日歷）天數是指出差人員從出發當天零時起，到完成任務後返回工作單位所在地當天24時止的日歷實際天數，出發和返回的當天均按一整天計算。例如，某甲出差，5日上午11時出發，當月24日晨7時返回，則此人出差的自然天數應為20天。
記者：中央在京單位工作人員到遠郊區縣出差或到外地短途出差，當天往返的，其出差費用如何計算？
負責人：工作人員到遠郊區縣出差或到外地短途出差，當天往返的，伙食補助費、公雜費按差旅費管理辦法規定的相關標准執行。其中：出差人員由接待單位統一安排伙食的，不實行包干辦法。出差人員應向接待單位繳納伙食費，回所在單位如實申報，在包干限額以內憑接待單位收據據實報銷；出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發放。
當天不能往返，需要住宿的，按照差旅費管理辦法的有關規定執行。
記者：長途連續乘坐火車，符合坐卧鋪條件，其中有一段不坐卧鋪的，補助費如何計發？
負責人：長途連續乘坐火車的，必須全程不買卧鋪票，才能按全程硬座票價的80％發給補助費。如果其中一段路程坐了卧鋪，其他路段符合乘坐卧鋪規定而未購買卧鋪票的，可按照分段的方法計算補助費，即從當日晚8時至次日晨7時乘車6小時，或連續乘車超過12小時的，可按本段硬座票價的比例給予補助。達不到規定條件的，不再給予補助。
記者：出差人員符合乘坐火車卧鋪條件，未買卧鋪票，而買直達硬座通票，受交通條件限制，必須中轉的，如何計發不坐卧鋪的補助費？
負責人：限於交通條件，出差人員必須中途轉車又未住宿的，可按規定的直達硬座票價的比例計發補助費。因公必須中途下車中轉或辦事，並已住宿的，則分段計算。即：符合乘坐火車卧鋪的路段，而未買卧鋪票的，可按規定的硬座票價的比例計發補助費。對不符合乘坐火車卧鋪的路段，則不應發給此項補助費。
記者：符合乘坐火車軟卧條件的人員，改乘軟座應怎樣補助？
負責人：符合乘坐火車軟卧條件的人員改乘軟座的，按照規定以硬座票價的80%計發補助費。改乘硬座，同樣仍按照硬座票價的80%計發補助費。改乘硬卧，不再給予補助。
記者：在職因公傷殘人員出差乘坐火車，符合乘坐卧鋪條件，而未買卧鋪票，按規定已享受火車票價格優待的，如何計發補助費？
負責人：在職因公傷殘人員出差乘坐火車，符合乘坐卧鋪條件，而未買卧鋪票，已按規定優待價購買了硬座票的，可按硬座整票票價的80%計發補助費。
記者：差旅費管理辦法規定，工作人員出差或調動工作期間，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，其繞道交通費，扣除出差直線單程交通費，多開支的部分由個人自理。如何具體掌握執行？
負責人：上述規定是對離家較遠的職工趁出差、開會或調動工作之便，略加繞道就能探望父母、配偶等親屬的一種照顧。例如，從北京到武漢出差，事先經單位領導批准，完成任務後，前往南京省親辦事，再從南京直接回北京，其路費的報銷，應按從武漢回北京的快車卧鋪中鋪票價計算。繞道車、船費超過武漢到北京快車卧鋪中鋪票價的部分，由個人自理；繞道車船費少於從武漢到北京的快車卧鋪中鋪票價時，按照實際繞道車船費報銷。
記者：出差人員乘坐火車，符合乘坐卧鋪條件，而未買卧鋪票，並已按規定的硬座票價的比例計發補助費後，途中的伙食補助費和公雜費是否仍應按照規定發給？
負責人：對出差人員符合坐卧鋪條件，未買卧鋪票的，按火車硬座票價的一定比例發給個人補助費，主要是為了緩和火車卧鋪的緊張狀況，鼓勵一部分身體條件較好的同志，不必等購卧鋪票，及時出發。此項補助費和途中伙食補助費的性質不同，因此，對出差人員已經按照規定的硬座票價的比例計發補助費後，在途期間仍應按照規定發給伙食補助費、公雜費。
記者：有些旅客列車為了緩和客車擁擠狀況，活躍旅客生活，增設了不少服務項目。如利用餐車開設茶座，備用茶點、報刊、棋類等供旅客享用，按小時收費，出差人員能否報銷此項茶座費用？
負責人：茶座費用等應由個人自理，不能報銷。
記者：到基層掛職擔任領導職務的人員，在基層單位工作期間，是否給予伙食補助費？
負責人：根據差旅費管理辦法第十八條規定，到基層單位實（見）習、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊人員，在基層單位工作期間，每人每天發放伙食補助費15元，不報銷住宿費和公雜費。對於到基層掛職擔任領導職務的人員，其工資供給關系仍在原單位的，按照本規定給予補助。工資供給關系轉到掛職單位的，不再執行本規定。
Ⅱ 出差的費用一般怎樣結算
出差前先向財務預支差旅費用。公司一般都會有出差補助制度的。每個公司都不一樣的。但如你說的火車只能按硬座算，那確實沒意思，其他的也不會好到哪裡去。我們是坐火車超過六小時可買卧鋪。如果買的坐票，就另補卧鋪票價的四分之一給你。我們也是私企。
Ⅲ 出差費用怎樣算
不同的單位、崗位有不同的制度。我以前待的公司，普通員工出差，餐飲一天最多報60，住宿最多80，交通、通訊正常報。
Ⅳ 我和同事出差,出差費應該怎麼來分,謝謝
和同事出差關於這個費用怎麼分你可以這樣計算。
按照您上文所描述的報銷金額，可以看出公司對於各項費用補貼是有專項的標準的，因此你可以先各自計算出每個人應該能報銷多少，計算出金額以後，再把你墊付金額裡面應該自己承擔的部分減出來。讓後讓同事支付你墊付的他應該支付的部分，這樣的話最後金額會清晰一些。
Ⅳ 差旅費如何界定
同意張煙凡是發生的與公司相關的交通費、誤餐費等都可以計入差旅費。不管是為業務還是為行政，都可以計入差旅費。為管理而發生的計入管理費用，為業務而發生的計入營業費用或銷售費用中的差旅費！
Ⅵ 業務員出差報銷費用怎麼算的
建議你認真讀讀你們公司的出差管理制度，包乾的話如果第一天和最後一天是在火車上度過的，那麼有可能是沒有住宿補貼的，因為你在火車上沒有發生住宿。食和市內交通還是要看你們的出差管理制度的，比如我們幾點出去，直接分開算早中晚補貼的。
至於途中生病，還是要看公司管理了，如果取得病歷卡和醫葯費清單，我倒覺得應該可以報。
130包干不高也不低，去二三線城市還可以，節省點花還行吧，怎麼會倒貼這么多。
Ⅶ 差旅費補貼應該怎樣計算
出差補助指的是單位員工因公出差享有的住宿費標准、市內交通費標准、伙食補貼（或誤餐補貼）、以及因出差而享有的其他補助（如遠離家人，公司給予一定補貼等）。企事業單位出差補助沒有明文規定，一般視企業規模大小及公司意願而定，補助金額參差不齊。一般分為兩種情況，即分項目如住宿標準是多少錢一天，市內交通是多少錢一天等，也有的單位實行包干制，即一天多少錢，不再承擔住宿、市內交通費及餐飲費。但國家公務員出差補助一般都有明確標准，但各地視經濟條件也不盡相同。
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Ⅷ 差旅費稅費怎麼算
差旅費稅費計算方法如下：
1.火車、高鐵票按票面金額/1.09*9%計算
2.客運票按票面金額/1.03*3%計算
稅率不是固定，常見住宿費屬於賓館、飯店服務類，一般納稅人的增值稅稅率6％，小規模納稅人3％。由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額，所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額／（1＋徵收率）
對於差旅費的賬務處理，會計准則並無具體規定，僅在會計科目＂管理費用＂的使用說明時提到一點．根據差旅費報銷人員性質不一樣，按照會計原則，實務中的差旅費報銷主要計入＂管理費用－－差旅費＂和＂銷售費用（營業費用）－－差旅費＂兩個會計科目．對於一些特殊情況的差旅費，需要分析後，遵循會計基本原則的基礎上確定計入的會計科目。
對於差旅費的會計處理和稅務處理，需要分不同情形進行處理：
1．可直接稅前扣除的
對於管理部門或後勤部門人員出差計入＂管理費用－－差旅費＂；企業獨立董事為行使其獨立董事的職責而發生的差旅費，計入的是＂管理費用－－董事會經費＂；銷售部門或營銷部門為銷售產品、市場推廣等計入＂銷售費用（營業費用）－－差旅費＂；對於這些費用支出，稅法沒有限制性規定，只要在票據等方面符合規定就可以直接扣除。
2．需要計入資產計稅基礎，不能直接稅前扣除。
（1）通過＂製造費用＂計入存貨的
比如，製造型企業產品加工過程中，有一個環節需要委外加工，但是企業又不放心受託加工方的質量控制，決定安排生產技術人員到受託方生產現場進行技術指導和現場質量控制．發生的差旅費應先計入＂製造費用＂，而後按規定計入存貨的成本（計稅基礎）。
（2）通過＂在建工程＂計入固定資產的
企業基建部門為施工建設而發生的差旅費，應先計入＂在建工程＂，然後按規定計入固定資產原值（計稅基礎）。
（3）通過＂研發支出＂計入無形資產的
企業研發人員為研發新技術、新工藝、新產品等而發生的差旅費．屬於費用化支出的，在當期按規定進行加計扣除；屬於資本化支出的，按規定的進入＂無形資產＂計稅基礎。
（4）其他按規定應計入資產成本（計稅基礎）的。
3．只能限額扣除的
（1）屬於＂廣告費和業務宣傳費＂范疇的；
企業為達到宣傳的作用，邀請消費者或客戶到公司參觀等活動發生的費用應計入＂業務宣傳費＂，按稅法規定限額扣除；
（2）屬於＂業務招待費＂范疇的；
企業因交際應酬等發生的差旅費，應計入＂業務招待費＂，按稅法規定限額扣除。
（3）屬於＂職工福利費＂范疇的；
企業報銷的屬於員工福利性質或福利部門人員出差費用的，應計入＂職工福利費＂，按稅法規定限額扣除。