『壹』 不同類型的石油財稅制度是什麼
油氣財稅制度概況 世界石油工業凝聚著巨大的財富。在許多國家，無論是進口還是出口油氣都將對國民經濟產生重大影響。開發石油中的巨大風險與獲取石油後的高額回報形成巨大反差，以至於石油稅收對石油工業部門有著至關重要的作用，並由此產生了石油行業獨特的財稅制度。
油氣稅制包含在一國能源稅制之中，並成為其中最重要的組成部分。在能源稅收政策上，由於經濟發展水平、發展階段等方面的差異，各國政府執行著不同甚至截然相反的稅收政策。從總體上看，發達國家一般都對能源課稅，能源稅（Energy Tax）在一些國家已經成為主要稅種；而發展中國家大多數採取對能源產銷進行補貼的政策，在南美洲和亞洲一些國家，如智利、菲律賓、泰國等則和工業化國家一樣，對能源產品課稅。在發達國家的能源稅制模式中，諸如汽油、車用柴油等運輸燃料是核心，而環境成為發展的焦點。
從稅收政策方式上看，世界各國的能源稅制體現在財政補貼（負稅收）、稅式支出和稅收徵集三個方面。能源補貼主要是為了維持能源低價，以滿足發展中國家經濟增長、對外貿易和國際收支等方面的要求。但是，能源補貼所維持的低價政策產生了一系列消極後果，它不僅侵蝕了巨額的財政收入，引發財政危機，客觀上還鼓勵和縱容了過度的能源消費，加劇了能源的緊缺程度和環境污染的進程。在課稅制度方面，能源課稅可分為對能源生產的課稅、對能源消費的課稅和車輛購置、交通運輸等方面的間接課稅。對能源生產和消費的直接和間接的課稅是各國在保護本國資源、節約能源、控制污染方面的主要稅收政策。
主要國家的油氣財稅制度 盡管地質、工程和財務原則對各國石油業都是普遍適用的，但不同的財稅制度下所產生的國家或石油公司的利益分配結果卻大相徑庭。因此，各國都有獨特的稅收結構，以此體現各自對油氣這種自然資源的特別關注。政府不能決定大自然的恩賜，但卻可以通過控制稅收來決定油氣勘探的經濟效益。
（1）對能源生產的課稅。
在生產環節，世界各國的能源課稅主要體現在產品銷售稅、公司所得稅、資源租金稅、石油開采稅、石油收益稅等方面。開采加工環節的能源課稅具有特殊功能，它可以從生產的源頭限制和控制環境污染、浪費資源的經濟活動，並鼓勵人們尋找能源替代品。因此，一些國家對能源採掘產業建立了立體型的多重稅制。
①英國的「北海石油開采稅制」。
在英國，北海油田是政府重要的財政收入來源，政府為此建立的「北海石油開采稅制」是西方能源採掘業稅制的一個典型。該稅制規定，採掘公司必須繳納四種稅收：
一是石油開采稅。這是一種特許費性質的稅收，按油價的12.5%課征。
二是石油收益稅（Petro1eum Revenue Tax）。它以石油銷售收入扣除勘探開采輸送至英國海岸的成本後的余額為稅基。該稅種包含一系列的稅收優惠，例如，提供135%的起初資本支出的扣除，開采公司每年享受500000噸的原油免稅等。
三是預提公司所得稅（ACT）。在確定應稅利潤時，政府採取了區別於一般公司的專門的稅基計算規定，稱之為「內部體系」，以適應石油開采經營中盈利核算的特點和實際狀況的要求。
四是預繳石油收益稅（Advance Petro1eum Revenue Tax）。該稅種從1980年起開征，屬於特許開采費和石油收益稅的混合性稅種，按毛收入減去石油寬免量作為稅基，課以20%的稅率。
②日本的汽油稅和石油液化氣稅政策。
汽油稅的課稅對象為汽油，從量計征，納稅人為國內生產汽油的製造商和汽油進口商。從形式上看，汽油稅為日本中央財政一般性財源，不過，從1998年起5年內，全部汽油稅收入作為中央政府的道路建設特別財源，其中1/4的資金用於向地方政府道路建設的轉移支付資金。盡管該稅種的課征本意並非出自能源角度，但它從客觀上限制了能源過度消費，促進了環保。
石油液化氣稅是作為汽油稅的一種調整措施，在汽車使用汽油時征汽油稅，汽車使用石油液化氣時也相應征稅。該稅從量計征，課稅對象為汽車用石油液化氣容器中注入的石油液化氣。納稅人為國內生產石油液化氣廠商或進口商。
③發達國家在公司所得稅、增值稅等方面的規定。
不少發達國家通過公司所得稅中的差別待遇來限制能源開采。例如，美國國內原油價格管制放開後，1980年卡特政府開征能源額外利潤稅，作為調節原油現價和原來價格之差價的配套措施，以防止國內原油價格上升，產生超額利潤，刺激濫采濫掘石油資源的消極後果。增值稅方面，在法國的增值稅政策中，一些燃料產品，如加熱油、動力油、天然氣、潤滑油、柴油等，不能獲得抵扣。在荷蘭和瑞典的增值稅體系中，對礦山企業、資源綜合利用產品的生產經營沒有特殊免稅規定。
④發展中國家的能源生產課稅。
為提高能源採掘課稅的環保效應，一些發展中國家精心設計了他們的能源稅制。例如，印度尼西亞是一個石油資源豐富的國家，振興民族經濟需要合理地採掘和利用礦產資源。在稅收政策上，印尼政府一方面提供刺激吸引外資收入，另一方面，通過資源租金課稅，限制能源的過分採掘，增加財政收入。早在1967年，印尼政府就引入了生產配額合同（Proction—Sharing Contract）。除資源租金課稅外，石油生產收益要在投資者和政府之間分配，其中公司的收入份額實行封頂。有效地控制了能源過度採掘，促進了環境保護。
（2）對能源消費的課稅。
目前，世界各國對能源消費征稅的主要稅種為能源稅和各類石油消費稅。對能源消費征稅體現了各國政府廣泛的政策意圖。政府可以通過對能源消費征稅向分散的消費者籌措環保資金，並獲得大量財政收入，保證公共設施和服務的成本補償。此外，對能源消費征稅也是貫徹收入分配政策，平衡國內外能源差價的一種重要手段。
①德國的能源消費稅收政策。
德國沒有統一的環保稅，但其許多稅收政策都考慮了環保因素。其主要稅種是礦物油稅。礦物油稅是對汽車燃料徵收的一種稅。開征礦物油稅起初只是為了控制消費，並未考慮環保因素。後來從環保角度出發，規定了不含鉛的汽油比含鉛的汽油適用稅率低。這樣，含鉛汽油就比不含鉛汽油價格高，以此引導消費。近年來，含鉛汽油占汽油總消費量的比例連續下降，目前約為6%。
②奧地利的能源消費稅收政策。
奧地利稅制中與能源消費有關的稅種主要有標准油消費稅、道路運輸稅、能源稅和化肥稅等。
a.標准油消費稅實際上是一種汽車貨物稅。
汽車、摩托車銷售商、租賃商在銷售或計程車輛時交稅，進口車在進口環節不交稅，而是在登記注冊時繳納。征稅范圍僅限於對新車的一次性徵收，消費者買車時在價格上實際負擔此稅。稅率為2%，從價徵收。
b.能源稅對電和天然氣徵收。
該稅 1996 年 6 月 1 日起開征，稅率分別為：電 0.1先令/ 千瓦時，天然氣0.6先令/立方米。供電廠將電力銷售給單位和個人時為納稅環節。發電廠之間供電以及發電廠將電銷售給供電廠的行為均不征稅。另外，為保護電力企業的利益不至於因稅負過高而受到較大影響，稅法規定以增值額的0.35%為最高稅負線，超過部分退還。
③法國的能源生態稅。
法國從2001年開始向企業和個人徵收機動車燃油生態稅。從2001年算起，該項稅款逐年增加，到2010年，每升汽油將增加0.35法郎生態稅。除徵收能源生態稅外，法國政府還將通過限制在市內行車、發展公共交通、提倡鐵路和水路聯運等措施減少溫室氣體排放。
（3）道路交通等方面的間接課稅。
現代社會中，能源消費的大部分集中在交通運輸行業，該行業也成為重要的污染源，同時也是各國重要的課稅對象。工業化國家在交通領域的課稅是系統的、全方位的，它涉及到車輛、道路以及石油產品的消耗等方面。稅種主要為汽車稅、道路使用稅等。
例如，德國開征了汽車稅，其目的是將無凈化器的汽車淘汰掉，同時增加環保資金來源。汽車稅根據汽車產生有害氣體的多少採用不同政策，對產生有害氣體低的汽車5年內不征稅，5年後征低稅。1994年起，對3.5噸以上的載重卡車按卡車的凈噸位徵收汽車稅，同時考慮汽車的噪音量，對安裝了凈化器的小轎車征低稅。歐盟1997年1月1日起提高了汽車的廢氣排放量標准。據此，德國汽車稅的徵收標准也相應改變，計劃對汽油車分三種情況征稅：一是對高於標準的汽油汽車按低稅率每公升10馬克徵收；二是對剛好達標的汽油汽車征稅標准不變；三是對不符合標準的汽油汽車每公升徵收47馬克。對柴油汽車的徵收標准則更高一些。
日本政府開征的地方道路稅與前面所述汽油稅課稅依據、課稅對象均相同，亦為從量稅。該稅由國稅徵收，其全部資金作為都道府縣和市町村的道路建設特別財源，讓給地方政府。
『貳』 石油消費稅稅率是多少
法律分析：三大石油公司所生產的原油、天然氣所適用的增值稅稅率分別為17%和13%。自營油田和合作油田是一樣的稅率,按貨物類型,不按經濟性質。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
『叄』 中國石油集團的汽油柴油增值稅稅率是多少
中國汽柴油分別定價1元/升和0.8元/升的消費稅，增值稅為17%，再加上城市維護建設稅、教育費附加和關稅等，總的稅率大概在30%。
為加強汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油消費稅的徵收管理，維護公平的稅收秩序，營造良好營商環境，稅務總局日前發布關於成品油消費稅徵收管理有關問題的公告。公告自2018年3月1日起施行。
公告明確，所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具。開具成品油專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規定開具紅字成品油專用發票。
外購、進口和委託加工收回的汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用於連續生產應稅成品油的，應憑通過增值稅發票選擇確認平台確認的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書，以及稅收繳款書（代扣代收專用），按規定計算扣除已納消費稅稅款，其他憑證不得作為消費稅扣除憑證。
(3)經營石油怎麼交稅擴展閱讀
2018年5月1日起，國務院將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，具體情況如下：
1、納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。
2、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。
3、納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
4、納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。
『肆』 石油提煉怎麼交稅
一般來說石油企業涉及的稅種主要有：增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅等。
煉油一般是指石油煉制，原來是將石油通過蒸餾的方法分離生產符合內燃機使用的煤油、汽油、柴油等燃料油。
常壓蒸餾和減壓蒸餾習慣上合稱常減壓蒸餾，常減壓蒸餾基本屬物理過程。原料油在蒸餾塔里按蒸發能力煉油廠。
分成沸點范圍不同的油品(稱為餾分)，這些油有的經調合、加添加劑後以產品形式出廠，相當大的部分是後續加工裝置的原料。因此，常減壓蒸餾又被稱為原油的一次加工。包括三個工序：原油的脫鹽、脫水;常壓蒸餾;減壓蒸餾。
『伍』 開礦之類的企業 根據什麼交各種稅費
礦業主要稅收 資源稅 (一)一般規定 資源稅的納稅人為在中國境內開采應稅礦產品和生產鹽的企業、單位和個人。獨立礦山、聯合企業和其他收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人。資源稅為地方稅。 資源稅分產品類別從量定額計征，計算公式為： 應納稅額＝課稅數量x單位稅額 單位稅額實行等級幅度稅額標准，見表4―1。具體適用的稅額，根據納稅人所開采或者生產應稅產品的資源狀況，在規定的稅額幅度內確定。 (二)主要減免優惠 1．有下列情形之一的，減征或免徵資源稅 (1)開采原油過程中用於加熱、修井的原油，免稅； (2)納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因受到重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅； (3)國務院規定的其他減稅、免稅項目。 2．自1994年1月1日起，對獨立礦山應納的鐵礦石資源稅減征40％按規定稅額標準的60％徵收。 3．自1996年7月1日起，冶金獨立鐵礦山應繳納的鐵礦石資源稅額，在減征40％徵收。 4．自1996年7月1日起，對有色金屬礦的資源稅減征30％，即按規定稅額標準的70％徵收。 5．中外合作油(氣)田開採的原油、天然氣，暫不徵收資源稅。 增值稅 (一)一般規定 1．在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人，分一般納稅人和小規模納稅人。 2．一般納稅人適用的稅率主要有兩檔，即17％和13％，其應納稅額的計算公式為： 應納稅額＝當期銷項稅額―當期進項稅額； 當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。 3．小規模納稅人的徵收率為6％計算應納稅額時不得抵扣進項稅額，其計算公式為： 應納稅額=銷售額x徵收率 4．納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和適用的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。計稅價格和應納稅額計算公式為： 計稅價格=關稅完稅價格十關稅+消費稅 應納稅額＝計稅價格x徵收率 5．納稅人出口貨物，稅率為零，國務院另有規定的除外。 (二)主要減免優惠 1．下列項目免徵增值稅 (1)直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備； (2)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備； (3)來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備； (4)銷售自己使用過的物品。 2．從1994年5月12日起，金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品增值稅稅率由17％調整為13％。 3．中外合作油(氣)田開採的原油、天然氣按實物徵收增值稅，徵收率為5％在計征增值稅時，不抵扣進項稅額。原油、天然氣出口時，不予退稅。 4．免徵黃金生產環節的增值稅，銷售環節即征即退，即黃金免繳增值稅，其他稅種(以增值稅為稅基的稅種，如教育費附加、城市建設維護稅等)相應免繳。 外商投資企業和外國企業所得稅 (一)一般規定 外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人包括兩類：①外商投資企業，包括中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業。外商投資企業總機構設在中國境內，就來源於中國境內、境外的全部所得納稅。②外國企業，包括在中國境內設立機構、場所，從事生產、經營和雖然沒有設立機構、場所，而有來源於中國境內所得的外國公司、企業和其他經濟組織。外國企業僅就其來源於中國境內的所得納稅。 外商投資企業和外國企業所得稅採用比例稅率。企業所得稅按照應納稅所得額的30％計算，地方所得稅按照應納稅所得額的3％計算，兩者合計為33％。外國企業沒有在中國境內設立機構、場所，取得來源於中國境內的股息、利息、租金、特許權使用費和其他所得，按應納稅所得額的20％計算。 (二)主要減免優惠 1．設在經濟特區的外商投資企業、在經濟特區設立機構、場所從事生產經營的外國企業和設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。 2．設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業，減按24％的稅率徵收企業所得稅。 3．對生產性外商投資企業，經營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第1―2年免徵企業所得稅，第3―5年減半徵收企業所得稅，但屬於石油、天然氣、稀有金屬、責金屬等資源開采項目的除外。 4．外商投資企業的外國投資者，將從企業所得的利潤直接再投資於該企業，增加註冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期限不少於5年的，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％的稅款。 5．外商投資企業來源於中國境內的所得已在境外繳納的所得稅稅款，准予匯總納稅時，從其應納稅款中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依照中國法律計算的應納稅款。來源於 http://www.kuangquan.com/viewnews-593.html