㈠ 淺談如何做好優秀審計項目
優秀項目是審計項目中的精品，審計過程中要依據《湖北省審計機關審計項目質量檢查辦法》來加強審計風險控制，提高審計質量，事後要根據《優秀審計項目評分標准》的有關要求，嚴格把關，自我打分。
一是要選准項目，目標明確。審計項目選得是否准確恰當，對於打造優秀審計項目，提升審計成果質量和水平至關重要。選准並且選好項目是成為優秀審計項目的基礎。項目的選擇要圍繞人民群眾最關心的民生問題，審計中發現有重大違規違紀問題及移交案件線索的，審計揭露體制機制制度問題的，計算機審計能夠出成效的，審計實施過程中有信息宣傳的，將這五點作為審計工作的重點，統籌安排，科學謀劃，一個股室一年突出重點做好1-2個項目，審計實施過程中就要嚴格按照要求開展，力爭抓出審計項目精品。
二是要准備充分，確定方案。調查了解是審計准備工作的重中之重。了解全面情況，才能選准重點，明確審計方向，實現審計目標，通過學深學透相關的法律、法規，審計才能得心應手。根據調查了解掌握的情況，才能制定好操作性強的審計方案。
三是要認真實施，查深查透。方案制定好，就要抓好審計實施。審計實施過程是做好優秀審計項目精品的關健所在。在審計實施中，審計組長的作用要充分發揮，明確審計組長的主管責任，明確審計組成員的參與責任。對獲取審計證據、編制審計記錄、編制審計結果文書、執行審計程序這四個方面審計人員要嚴格按照《國家審計准則》的要求實施審計，要樹立質量意識、案件意識、效率意識、廉潔意識。審計實施過程要充分運用審計實施系統，通過採集轉換數據，運用查詢分析、趨勢分析、關聯分析等功能，編寫SQL語句來查詢審計中發現的疑點和問題，通過數據篩選來達到最終目的。
四是要綜合分析，注重信息。加強審計綜合分析和信息宣傳是促進審計成果利用和轉化的有效方式，是提升審計項目品味，擴大審計影響的重要手段。一是思路類審計信息。在審計項目准備過程中，可以從審計項目組織、審前調查、審計重點等方面擬寫信息進行宣傳。二是問題類審計信息。在審計過程中，對發現的審計問題可以審計情況專報的形式向黨政領導報送。審計情況專報是及時向領導書面反映審計情況的最好方式，它具有內容簡潔、報送快捷的特點，便於領導掌握要情和及時批示解決問題。三是經驗類審計信息。包括被審計單位在財政財務管理方面的經驗，審計工作好的做法都可以總結宣傳。
五是要督促整改，歸檔案卷。審計報告提交，出具審計決定只是完成了審計任務的一半，審計跟蹤督辦是一個完整審計項目的重要組成部分，是決定審計成效高低、提升審計成果、發揮審計作用的關鍵環節。通過下達審計整改通知書，被審計單位要依據審計中發現的重大違紀違規問題及時整改到位。審計跟蹤督辦是一項政策性、專業性很強的工作，可以通過把書面反饋、下發調查表、現場督辦、審計回訪、審計結果公告、後續審計、連貫「輪審」等多種手段有機結合起來，提高審計整改工作的質量和效率。審計組長或主審要嚴格按照《審計署審計文件材料立卷歸檔操作規程》的規定來做好審計項目案卷的整理和歸檔工作，及時立卷移交檔案室歸檔。
㈡ 新常態下如何做好審計工作的創新發展
2015年是全面貫徹落實黨的十八屆四中全會決定和國務院關於加強審計工作意見的關鍵之年，面對新形勢、新要求，審計工作要著力從加強對公共資金、國有資產、國有資源、領導幹部經濟責任履行情況的審計出發，不斷提高依法審計能力，提升監督服務水平，在「新常態」下，努力實現審計宏觀作用更加突出、職責履行更加到位、審計方法更加先進、審計成果更加豐富、審計隊伍建設更具實力，為構建規范健康的經濟運行秩序和促進縣域經濟社會健康發展作出新貢獻。
探索創新，實現「全覆蓋」。堅持把審計創新轉型作為審計事業發展方向，努力創新審計組織方式，加大統籌審計工作力度，善於藉助有限的資源滿足審計工作需求，通過審計資源的優化配置，做到上下統籌、整體推進，積極探索「有深度、有重點、有步驟、有成效」的審計全覆蓋。按照跟進審計和做深財政審計的要求，進一步強化財政管理、預算執行、財政收入征管等審計，增強財政審計的整體性、宏觀性和建設性。加強對「三公」經費的審計，進一步揭示部門單位在財政財務管理上不規范和違紀違規的問題，促進部門單位加強支出管理，提高資金使用效益。抓好經濟責任審計規范化建設和計劃管理工作，以規范權力運行、推進依法行政為目的，建立健全評價、結果運用、問責和整改等制度，更好地發揮在監督權力運行、加強幹部管理、推動廉政建設、促進社會又好又快發展等方面的積極作用。加強對涉農惠農專項資金、社會保障資金以及關系人民群眾切身利益的教育、科技、醫療衛生等專項資金的審計，切實提高資金的使用效益，促進各項惠民政策的落實。積極在計算機審計、績效審計、跟蹤審計方面進行探索和創新，進一步加強聯網審計，提高審計查找案件線索的效率和能力。
服務大局，找准「結合點」。堅持把審計工作融入全縣經濟社會發展大局，主動找准做好審計監督工作和服務縣委、政府中心工作的結合點、著力點，加強審計監督。圍繞穩中求進的總基調，從審計財政財務收支的真實性、合法性、效益性入手，進一步加強對中央關於宏觀調控、結構調整、保障和改善民生、節能減排和環境保護、規范和節約用地等政策措施貫徹落實情況的跟蹤審計，加強對教育、醫療、就業、社會保障等重點民生項目和資金的審計，堅決查處擠占挪用、滯留、亂收費等分割群眾切身利益的行為，進一步突出審計重點，著力監督檢查各項政策措施的執行情況，注重揭露和查處在貫徹各項決策部署過程中失職瀆職、弄虛作假、不作為和亂作為等行為，糾正有令不行、有禁不止的問題。要通過審計跟蹤政策貫徹落實情況，及時反映政策實施效果和政策目標實現中存在的新情況、新問題，確保國家各項方針政策在基層的貫徹落實。
質量立審，把握「生命線」。堅持把審計質量作為審計工作的生命線，切實把依法審計貫徹到審計工作的全過程。按照「工作有標准，做事有規則，辦事講程序，考核講績效」的規范化管理工作機制，細化工作流程，統一標准程序，嚴格執行審計項目復核、審理制度，細化審理操作規范，建立健全審計項目目標責任制和重大審計質量問題責任追究制，實現審計質量檢查工作制度化和常態化。堅持「全面審計，突出重點」的方針，樹立國家利益與群眾利益高度統一的責任觀，積極推進審計工作重點的轉變，把維護好最廣大人民群眾的利益作為根本出發點，增強審計工作的針對性、超前性和預見性。圍繞部門依法理財用財及相關職責履行情況，突出對住房、教育、醫療、社保、就業等相關部門決策和審批事項的審計，突出對在經濟和社會發展中牽涉相當數量群眾切身利益的重大決定、重要政策通過審計。要切實把好審計項目計劃關、依法審計關和跟蹤落實關，使審計成為維護人民群眾根本利益的利器。
注重成效，增強「免疫力」。堅持把轉化審計成果作為懲治腐敗、樹立權威提高整改成效的有力舉措，要充分發揮《審計報告》、《審計要情》的職能作用，及時向縣委、政府上報重要審計項目的進展情況，突出「快審快報、一事一報」特色，著力構建下情上傳的「快速通道」。堅持審計結果公告制度，把審計監督與社會監督結合起來，不斷提高審計工作的開放性和透明度，促進依法行政和政務公開。要走出財務收支的視野，深化審計內容，擴大審計張力，從著眼「屢查屢犯」的個性、微觀性問題轉向關注普遍性、較為宏觀層面的問題，更多地從體制、機制、制度以及管理、決策、效益方面提出解決問題的辦法和措施，發揮審計在經濟和社會運行中「免疫功能」和建設性作用。要把整改落實貫穿於年度審計工作全過程，實行強化服務促整改、建立台賬促整改、適時提醒促整改、領導批示促整改工作制度，達到以審計整改促進制度完善和以審計整改促進項目資金規范管理的目的。
建好隊伍，當好「安全員」。堅持把自身建設作為提高履職能力的重要基礎，要進一步創新方式，深挖潛力，強基固本，完善審計職業教育培訓，著重加強審計技術方法、法律法規、政策動態等專業知識學習培訓和實戰鍛煉，著力提高審計幹部的依法審計能力、監督保障能力、宏觀服務能力和促進發展能力，培養「一專多能」的復合型人才，當好經濟發展的「安全員」。同時，也要堅守廉政防線，一方面嚴格依法履行審計職責，努力做到審計行為合法、內容合法、程序合法、處理合法，既不能濫用職權，也不失職瀆職；另一方面要堅定理想信念，做到愛崗敬業、廉潔奉公，常修為政之德、常思貪欲之害，嚴格執行審計「八不準」紀律，自覺抵制各種腐敗的侵蝕，爭做經濟「衛士」、領導「謀士」和反腐「鬥士」。
㈢ 如何做好財務審計工作
一、審計基本職能和內涵功能
審計的基本職能包括監督職能、評價職能、鑒證職能，這三項職能是相互聯系，共同作用的。首先我們必須要明確這三項職能准確的概念和含義。
監督職能是指審計依法監察和監督被審單位的經濟活動沿著合法、合規、合理和有效的正常軌道上進行;評價職能是指審計通過對被審計單位經濟活動的審核檢查，以及充分的調查研究和分析，掌握確鑿的證據，對照一定的依據，對被審計單位經濟活動做出客觀公正的評價;鑒證職能是指通過審核檢查，確定被審計單位反映和說明其經濟活動的會計資料和其他真實性，從而做出鑒定，確認其經濟活動的某一方面或某一經濟事實的合法性、合規性、合理性和有效性，並提出局面證明，並發表審計意見。
以上三項功能比較容易理解，恰恰被大多數人所忽略的是審計的內涵功能，包括促進、制約、反映、鑒證和服務功能。隨著審計工作的不斷發展，目前審計工作更多的是向企業綜合性的服務職能發展，只有企業完善了管理制度，實現良好的職能部門溝通體系，審計工作尤其是內部審計工作的效應就會突顯，從而為企業管理者提供准確的審計建議。
促進功能，即通過審計工作，從宏觀上促進國民經濟管理的加強，從微觀上促進企業提高管理水平和經濟效益;制約功能，國家審計部門對妨礙國民經濟發展，阻礙改革開展的一些因素進行制約;反映功能，審計部門將體制改革中有關宏觀控制、微觀體制中存在的新情況、新問題，及時向上級部門反映、提供准確信息，尤其是對於企業內部管理來說，審計部門是站在客觀、公正的角度，對某項經濟事件發表意見，同時接受被審計單位的監督，形成一種互相監督，真實反映事項的體制;鑒證功能，隨著改革的深化，各種新的經濟形式不斷出現，為了維護企業在經濟活動中的合法權益，審計部門在監督的同時，以鑒證的形式，客觀評價企業經濟效益和管理措施，以促進其提高自我發展的能力;服務功能，審計工作所秉承的管理辦法和政策指導，完全是在國家宏觀調控體制下展開的。企業作為經濟發展不可缺少的部分，不可能跳出國家政策管理的圈子，只有審計人員的真實反映，才能夠減少、杜絕政策性錯誤的出現，實現企業的良性發展。
二、審計創新的涵義及其必要性
審計創新主要是通過審計部門、審計人員根據審計工作的現實需要，創造新的、較之以往更為有效的審計監督機制，達到在統一的總體目標下的各個不同發展時期要達到的目的。
前國家審計署審計長李金華指出，所謂審計創新，就是要適應形勢發展和審計工作自身發展的要求，不斷研究新情況，解決新問題，採取新舉措，推動審計工作與時俱進。審計創新包括審計理論創新、審計體制創新、審計內容創新、審計技術方法創新以及審計管理創新等。其核心是審計觀念、審計思維方式的創新。同樣也適用於企業內部審計人員和審計部門。
加入WT0後，我國全方位地置身於世界經濟競爭環境中，不管是國家審計，還是企業內部審計，都是由傳統審計向現代審計邁進的重要階段，審計作為經濟領域的高層次監督，也必將面臨經濟全球化的全新挑戰，尤其是現代化管理系統的實施，對於審計人員的素質和工作能力的要求會更高。當前我國經濟社會正處於發展的重要時期，審計工作也處於從傳統審計向現代審計加快發展的轉型期。為此，如何應對國內外新形勢、新任務，這是擺在審計工作者面前的新課題，惟一的選擇就是要求審計機關和審計人員自我加壓、自主創新，在創新中加快發展。
三、審計人員如何強化審計創新
作為審計人員，如何進行審計工作的創新，在我認為，必須從以下三個方面入手：
首先，要樹立創新審計精神和理念。理念決定思路，思路決定出路。審計人員要自覺擯棄那些與時代要求不相適應的舊的思想、觀念、思路和做法對審計工作的束縛，積極適應形勢需要，及時掌握國家宏觀經濟政策和企業內部管理制度發展狀況。同時，創新是促使審計人員保持旺盛的進取精神，不斷的推進審計成果優質化進程。審計人員要形成有創意的審計思路、選擇做成有創意的審計項目、審計信息和審計報告等等，這要經過「擠壓摩擦」創造過程，創新就是積累與拼搏的結果。只有這樣，才能正確地確立新時期的審計目標、審計對象、審計重點等，才能有效地搞好審計工作。
其次，正確認識審計創新，抓住主要環節，講求成果價值。實現審計成果優質化需要的創新要同履行審計監督職責緊密相連。因此，制定創新與創優目標必須緊密結合，創新要滿足切實可行和價值可取兩方面要求。切實可行，是審計人員創新應在自己本職、熟悉、有積累的業務、事項范圍內進行;價值可取，是創新創優應考慮取得的成果是否有助於查處大案要案、確認大是大非，是否直取現行制度規定不足、針對機制體制缺陷，是否可以解決組織管理、技術業務和效益等方面的問題，以及是否可以開拓思路、總結經驗、擴大審計影響和服務大局等等。審計實踐是使理論創新與實踐創新相協調、審計管理創新與審計業務創新相促進、審計內容創新與審計方法創新相配套、審計與審計調查相配合、真實合法性審計與效益審計相輝映的基礎。因此，審計人員在實施審計中開展創新應抓住兩個主要環節：一是創造性地開展審前調查，切實搞好審前調查，使審計實施方案制訂能夠符合實際，從而把握審計工作重點和規律，能夠不斷激發審計實施中創新的靈感和動力，為實施審計創新打下堅實的基礎。二是要善於抓住審計項目中影響審計工
作發展和成果的關鍵問題與切入點，進行重點突破和創新。
再次，努力學習，更新審計知識、方法和手段，推進審計理論和審計技術方法創新。只有努力學習，才能引發思考;只有深入思考，才能進行創新。隨著知識經濟時代知識更新的頻繁性和審計監督內容、目標、重點等的變化，作為知識的一個重要組成部分的審計知識更新已是刻不容緩的事情。審計人員必須努力學習和熟悉財稅、金融、國企、投資、土地和社會事業制度等知識和改革的基本思路;以及深入研究國內外審計發展的趨勢。
與時俱進，努力學習和掌握效益審計、IT知識與技能，掌握人力資源會計和信息資源會計等新的審計知識，同時還應熟悉企業生產技術與營銷管理等有關的知識，通過知識更新來提高業務素質，創新性地開展審計工作。
推廣先進的審計技術方法，是當今信息化社會對審計工作發展的必然要求，經濟社會的發展和審計環境的變化要求審計方法必須不斷創新。隨著會計數據無紙化和網路化的普及，審計方法也必然由對會計資料的詳細檢查轉變為以評價內部控制系統為基礎的抽樣方法，由傳統的手工方法轉變為與計算機文件處理特點相適應的數據文件測試方法。如：程序流程圖、實際或模擬數據文件法等將成為主要的審計方法，並藉助於對內控系統的評價結果來確定審計的重點、范圍和方法。這就要求每個審計人員打破常規，善於運用立體思維、系統思維、發散思維，科學推理，抓住先機和重點。
四、審計創新需要注意的幾個問題
審計人員在實踐審計創新工作中，應注意克服以下三個方面：
一是克服對審計創新的錯誤認識，避免審計創新的隨意性和盲目性。創新不是憑空想像，它必須根植於深厚的實踐基礎。創新是在調查論證的基礎上，敲定審計實施總盤和方向，打造審計精品。而不是脫離客觀實際、違背客觀規律盲乾和違規操作，必須做到嚴謹細致、依法審計。
二是要避免脫離審計工作任務的創新。創新就是做好本職工作、提高完成規定任務的水平，是在完成規定審計任務基礎上的創新創優，創造實現審計成果優質化的工作環境，形成審計高質量的成果。
三是要尋求組織支持，避免孤軍奮戰。一項審計事項轉化成審計成果，尤其是審計人員創新地開展一項審計任務更需要審計組有關人員積極的配合，並得到領導和組織的支持與認可，促進深入研究問題，拓展創新思路、提升審計成果。
在企業內部審計過程中，審計人員必須明確自身所承擔的責任，做到客觀公正，實事求是反映事項，並在審計過程中實現創新。創新是推動審計事業不斷向前發展的不竭動力，只有在審計工作中審計部門和審計人員強化創新意識和理念，才能不斷提高審計質量和水平，有效地防範審計風險，審計能力和審計素質才能不斷前進、更好地為社會、為企業經濟發展服務。
㈣ 三部門如何做好系統統籌
咨詢記錄 · 回答於2021-11-07
㈤ 淺談審計資源整合需注意的幾個方面
經濟全球化和信息化的推進，使社會經濟行為具有越來越明顯的交互性，蝴蝶效應席捲全球，國民經濟各領域相互交織和牽制越來越明顯，這也要求審計機關系統綜合的開展審計工作提交審計信息。審計機關以某一行業或某一單位為標的單獨封閉的開展審計作業越來越不能滿足社會經濟對綜合性、縱深化、建設性審計信息的要求。審計資源是指審計活動所擁有和支配的一切直接或間接的資源，包括審計的人力資源、項目資源、技術資源和信息資源。科學整合審計資源，就是為實現審計目標，運用系統論、資訊理論、管理學的方法，將審計的各種資源進行合理配置，提高工作效率，提升審計成果質量和水平，最大限度地發揮審計機關整體功效。因此，整合審計資源應樹立全局觀念，應作為一個復雜的系統工程，分級次循序漸進。下面就審計資源整合需注意的幾個方面談談自己的一些看法。
一、人力資源的合理調配
人是生產力體系中最活躍最具有創造性的因素，人力資源是第一位的審計資源，人力資源的合理定位和分配關繫到資源整合和項目成敗的大局。整合人力資源要有計劃的構建復合型、職業化、高水平的專業隊伍，使審計隊伍具有合理的專業結構、知識結構、職稱結構和能力結構，具有較強的互補性、融合性和適應性。在進行項目組人員調配時，首先是專業、特長的組合，能夠形成專業組成合理、重點門類突出的人員團體，能夠專業互補、攻關得力，符合審計項目的要求；其次是管理人員和業務人員的配比，使組織管理和業務操作配合協調、相得益彰；審計人員整合還應從人性化的角度考慮人員氣質和性格特點的耦合和磨合，合諧的團隊文化對成員有凝聚、激勵、規范指導等作用，創建一個和諧積極的審計團隊是取得項目成功的人事基礎。科學合理的人事結構，不但能夠將人才放到合適的位置以發揮其最大的潛力，還能夠不斷優化團隊內部條件實現團隊內外關系的協調，促進審計工作目標和審計人員個人目標的共同實現。
二、項目資源的科學設計
在確定時期內審計部門能夠組織實施的審計項目是有限的，為了將有限的人力物力發揮最優的審計效用，需要對審計項目進行科學組織和規劃，爭取項目資源效果最大化。今後項目資源整合一個基本的思路應是實現對某一經濟事項的全過程監督。國家審計立足於國民經濟的全局開展工作，不再著眼於一隅或一爿，將某一經濟事項置於這個國民經濟系統中查上游弄清根由、查中游分析現狀、查下游評鑒優劣，將審計工作的效應和審計部門的影響系統的傳遞到國民經濟全局和全程，有助於全面發揮審計部門的功效、也有助於國家經濟政策和宏觀調控的貫徹落實。審計部門還應考慮各專業領域的審計工作的統籌安排，力爭做到全國、全系統上下一盤棋。當前實施的財政一體化項目組織和框架安排是審計署首次將各類財政性審計項目進行整合和統一組織、對審計項目資源的一次重新調配，是審計思路的一次創新，鮮明的體現了國家審計「免疫系統」理念的普及和深入。
三、技術資源的得力支持
現代審計已走上了信息化科技化的軌道，計算機審計已全面推行，審計信息系統已成為審計免疫系統的一個重要組成子系統，信息技術運用於審計的理念也已深入人心，技術資源應作為審計組資源庫的重要組成部分予以配備，已成為任何審計項目提高效率和成效的必備法寶，相關數據處理和分析技術人員的到位、審計軟體的開發運用、數據處理設備的裝配、現代甄驗取證設備的配備等，均需要在審計系統內合理配放、積極使用、爭取實效。
四、信息資源的綜合開發利用
審計信息資源主要是指審計機關掌握的、可以利用的以及通過審計轉換的各類信息。它包含審計對象的基本資料、審計採集的數據、在審計過程中和審計結束後產生的各類信息和結果。審計信息是審計機關的主導產品，是審計機關工作成果和成效的集中體現。當前，受審計執法環境、審計管理體制、審計工作模式、審計人員對信息資源認識等主客觀因素的限制，各種審計結果的信息資源只是被有限地利用著。而不同層級不同專業領域的審計信息相通互補，能夠提高審計機關信息的利用能力，有利於審計機關信息整體功能的發揮，提高審計集約水平。審計機關信息資源的整合、構建成為一個有機聯系的，相互滲透的、供審計人員共享的信息體系。對於審計信息資源的開發利用，要打破習慣的思維方式和工作模式，高度重視審計結束後審計結果的綜合利用，要善於把歷史的、局部的、零散的審計資料，按照一定的目的整合起來，通過去粗取精，歸納分析，加工提煉，使之系統化，在更高的層次和質量上再現審計結果，提供審計機關發揮「免疫系統」作用的信息支持。審計署系統之間的信息溝通順暢互補，審計署系統與地方審計機關、地方審計機關上下級之間有效的傳遞和交匯審計信息，既是提高行政效率的良好途徑，是系統論關於集約管理運作的要求。
審計署五年審計工作發展規劃中明確提出科學管理、整合資源是我國國家審計亟須加強的三項基礎工作之一。「免疫系統」論作為審計世界觀和方法論將指引今後各項審計工作的開展和實施，審計資源整合也應按照「免疫系統」論的要求，充分調動和發揮每一份審計資源的效能，更有成效的為國家建設保駕護航，為經濟社會的全面發展進步貢獻力量。
㈥ 如何做好審計，稽核工作
一、明確工作目標，弄清內部審計工作的職能
要做好內部審計工作，內部審計機構和人員首先必須清楚內部審計的職能是什麼，明確內部審計的目標是什麼。國內《內部審計基本准則》對內部審計的定義是：內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。從這一定義我們可以很明確地看出，內部審計的職能就是監督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現。
二、找准內部審計工作的切入點
應選擇最能直觀體現內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節支的項目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價審計。我們醫院原來也不重視內部審計工作，為了打開工作局面，我們內部審計部門選擇了基建修繕工程造價審計作為切入點，通過首個修繕工程項目造價審計，審定造價比施工單位原報價降低約20％，內部審計工作的價值很直觀地顯現出來，內部審計工作很快引起了醫院領導的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎。
三、正確選擇內部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目
內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內部審計的作用得到更好的發揮。
四、改進工作方式，做好溝通協調工作
內部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內部相關職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯系。有些單位的內部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果，與內部審計工作方式單一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通，對做好內部審計工作十分重要。要做好溝通協調工作主要應從下面幾點入手：
（一）做好與組織領導層的溝通
內部審計機構在制定或修訂內部審計的有關制度與規定時，通過與組織領導層的充分溝通，能夠使組織領導層增加對內部審計工作的了解，使內部審計的有關制度與規定能盡快通過組織領導層的批准，以書面形式下發。內部審計機構負責人通過經常與組織領導層的溝通，可以及時了解領導層所關心的組織工作的重點問題，從而合理確定服務於組織重點工作的內部審計工作的重點。內部審計機構如能及時就年度審計計劃和審計項目實施計劃與組織領導層溝通，向組織領導層說明審計項目的實施對加強組織內部控制或提高組織經濟效益的重大意義以及審計實施中存在的困難，可以取得組織領導層對內部審計工作的理解與支持，從而有利於各項內部審計項目的順利實施。對審計過程中發現的違規違紀問題，審計部門要及時與組織領導層溝通，向組織領導層詳細分析所存在的違規違紀問題和內部控制漏洞的危害，並提出內部審計的糾正措施和改進建議。這樣就可以取得組織領導層對審計建議的理解與重視，有利於審計決定的執行，實現內部審計促進組織目標實現的目的。
（二）與被審計單位的溝通
被審計單位配合與否直接影響到內部審計項目實施計劃的能否順利實施，而這又取決於被審計單位能否對內部審計工作有一個正確的理解。要取得被審計單位對內部審計工作的正確理解，內部審計機構工作人員與被審計單位的有效溝通就十分重要。首先，對被審計單位進行審計前，要向被審計單位說明內部審計不是一味的挑毛病找問題，審計的主要宗旨是「一審、二幫、三促進」，即通過審計發現問題，幫助被審計單位分析問題發生的原因和問題存在的危害性，向被審計單位提出解決問題、改進工作的建議，從而促進被審計單位把工作做得更好，以取得被審計單位的理解和積極配合。在審計實施階段，要通過與被審計單位的溝通，了解和掌握被審計單位的業務概況、工作流程、內部控制制度等重要情況，確定審計的重點。對審計過程中發現的無關大局的細小問題，及時與被審計單位溝通，提出整改建議，並督促其在審計結束之前整改完畢，這樣可以縮小審計報告的問題面，以利將來被審計單位對審計報告的認可。通過對審計報告提出的問題及審計處理意見與被審計單位進行溝通，獲得被審計單位的認同，有利於審計決定的執行，達到審計的目的。
（三）與組織內部其他職能部門的溝通
內部審計工作的開展，有時需要組織內部財務、總務、基建等行政職能部門的配合。內部審計機構需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內部審計機構和人員經常及時地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣，才能獲得這些部門對內部審計工作的理解，從而給予積極的配合。
（四）與組織外部相關機構的溝通
內部審計機構及其工作人員需要經常向當地國家審計機關和內部審計協會等組織外部的有關機構咨詢法律法規、制度和規范等方面的問題。因此，內部審計機構及其工作人員要經常保持與這些組織外部機構的聯系與溝通，以及時獲得其幫助和支持。
（五）內部審計人員相互之間的溝通
要做好內部審計工作，內部審計人員之間的相互溝通也不可忽視。內部審計機構負責人要和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務時，要使下屬能充分了解審計任務的目的、范圍和方法。內部審計人員要將審計工作進度、審計中發現的問題等及時向審計機構負責人匯報，以利於內部審計機構負責人及時掌握審計工作進度，共同討論有關問題，及時調整審計工作方案。審計過程中，審計組人員之間也要加強溝通，既明確分工，又協作配合，實現資源共享，提高工作效率。
五、不斷提高內部審計人員的綜合素質
任何一項內部審計工作，都需要內部審計人員來具體負責完成。而能否保證審計工作的質量，有效防範審計風險又取決於內部審計人員綜合素質的高低。內部審計人員的綜合素質，通常包括職業道德、業務技能兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。內部審計人員綜合素質的高低，不能只看其某一方面的素質高低，而應從以上兩個方面綜合來衡量。只有具有良好的職業道德素質，同時具備較高水平的業務技能，才有可能將審計工作做好。只具備內部審計人員思想和品質方面的良好素質，敢於抵禦各種誘惑，敢於依法依紀辦事，但業務技能低下，不了解與審計有關的法律法規，不熟悉審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，就不可能做到依法依紀辦事，也就不可能具備真正意義上的內部審計人員職業道德素質，從而也不可能做好內部審計工作。只有具備內部審計人員職業道德的思想和品質方面的良好素質，同時又熟悉並掌握與審計有關的法律法規，掌握必要的審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，並注重知識的更新，不斷提高業務技能，不斷加強思想作風建設，才能真正意義上具備審計人員的基本職業道德素質，並不斷提高其職業道德素質，從而做好內部審計工作。因此，要做好內部審計工作，必須不斷加強內部審計人員的思想道德教育和業務技能培訓，注重內部審計人員的知識更新，做好內部審計人員的後續教育工作，使內部審計人員時刻保持較高的職業道德水準，不斷提高業務技能，造就一支綜合素質較高的內部審計人員隊伍。
㈦ 如何做好審計工作
最近剛讀完一本暢銷書《刻意練習》，書中反思了「10000小時理論」在現實的作用。作者認為，很多行業和現實都反映出，我們在某些事務上無論積累多少個10000個小時，都無法成為這個事務上的專家。例如，你自己練習小提琴、學習網球技巧，無論是看著視頻學習還是跟著老師練習，在達到一定階段以後，如果沒有「刻意練習」，一切積累時間的訓練都是枉然。很多原因都導致了這種情況的發生，例如老師的指導無法滿足你的繼續成長、學習無法得到專業且及時的反饋、學習狀態低下等等。
而在任何專業工作，這種情況也很明顯，完成4年專業學習或者僅僅通過入職培訓的審計新人，如何才能適應好審計工作？這本書中的觀點給了很好的指引。想要成為行業的優秀人才，不僅需要經年累月的工作和學習（這個還是需要的，而且此書不認為真的存在某某行業的天才），還需要你在實際工作中，找到一個真正卓越的role model（職業標桿！），識別出ta與普通從業者的差異，不斷在這些差異處進行學習和實踐。如果這個role model能夠不定時地跟你進行溝通和交流，充分反饋你自身成長和學習中的不足，將會更加有效。
回想四大的工作體制，其實建立了很好的刻意學習場景。永遠不會缺少更優秀的role model，永遠不會缺少鍛煉職業技能的機會。
1、從底稿開始思考，尋找最好的底稿pattern
作為一個審計新人，你拿到以往年度底稿，就應該開始學習這些底稿，經過半年的磨煉，開始發現一些不同客戶或者AIC底稿格式、表達、程序之間的細微差異，你就需要思考，每種差異之間是因為客戶不同的原因、項目審計目標的差異導致的，還是不同人的審計習慣導致。每一份底稿其實就是其他前輩的工作記錄和思考，是專業知識的沉澱。
通過思考，你就可能會在純粹follow up上年底稿的基礎上，開始整理出自己底稿的統一pattern（當然你首先得滿足AIC以及項目明確的要求）。例如，如何陳述、表達數據，如何進行圖表的配色，如何有效、快速地調整底稿格式等。甚至是，面對某些認定，你所需要執行的程序以及一些特殊的要點。
2、從清Q開始，了解Senior、Manager甚至Par們關注的要點
漫漫年審路，清Q是最痛苦的嗎？我覺得反而是最有趣，基本上交上去的底稿，1天或者幾個小時之後，就會被前輩們review之後，帶著一堆Q回來了。這些快速且深入的質疑，可能是你刻意練習中最重要的因素——反饋（也是其他行業所缺乏的）。每個review notes背後都是AIC、MIC、PIC（甚至可能大大大大Par）們的審計思路。從最簡單的格式和日期，為什麼做這個程序、為什麼沒做那個程序，到reference其他底稿之間的勾稽關系和邏輯關系等等。他們所問的或者質疑的，都應該成為你以後應當關注的。
甚至，當你做了好幾個不同team的項目之後，你能發現不同MIC在同一張底稿中，開出了完全不同類型的Q，關注了不同的風險。這時候，你可能需要把思維跳出單個科目的審計，去思考整個公司甚至行業的風險點。
3、從客戶中學習會計知識，也從客戶中學習職場之道
很多審計新人對會計知識是十分陌生的，而對接的財務人員卻可能有著比你更豐富的會計經驗。這時候你需要思考、提問客戶（以及看會計憑證）來快速學習會計知識。但是客戶說的未必都對，所以你還需要查閱會計准則、以前年度底稿和咨詢team里的senior們，來確認相關信息。
另外，由於事務所內通常人際關系比較簡單，而且大家大都是年輕人，不大會在乎職場中競爭關系。而客戶一般都是大中型企業，勢必存在內部派系沖突，即使會計部門內部，也會存在各種復雜的人際關系和競爭關系。因此，想要讓審計項目順利推進，就需要從底層小會計入手，盡早了解內部關系，找到部門的核心人物。這種歷練也會對職場險惡有更多一些了解和思考。
4、保持良好身心狀態，多傳遞正能量
大多數事業成功的人同時一個生活上很成功的人，能夠在事業、生活和自我狀態之間保持很好的平衡。想要做好審計工作，首先也是要保持好自己的身心狀態，例如保證一定的睡眠和良好的飲食，保持良好的心情和心態。
審計畢竟不是一個追求99.999%准確率的工作，按照審計准則要求完成審計工作是其最重要的工作標准。因此一定不要過度追求完美，而是按照審計計劃已經安排的所有審計程序去執行即可。在這基礎上，一定保證睡眠和飲食，讓自己一直處於健康但亢奮的工作狀態之中。
另外，審計也通常是團隊工作，因此要多向團隊成員傳遞正能量，在閑暇之餘，能夠多製造一些大家能夠接受的歡樂，例如出差中的周末休息時間安排好出去大快朵頤的飯店，每天給team帶一些好吃的零食，在加班時給大家賣萌和講笑話。你在幫助其他人開心的同時，也讓自己形成了樂觀的心理狀態，這能更好地幫助你應對繁忙的工作。
5、適時地與AIC、MIC以及自己的mentor溝通
雖然進入忙季後，所有審計部的成員都處在極度忙碌的狀態中。但是，如果你遇到專業問題或者自己心理問題，我都建議你適時地找team member以及mentor進行溝通。不要把問題憋在心裡，或者忽視這些問題。及時的溝通和反饋，會讓你更清晰地找到解決方案。
當然，我很推薦你找自己認為優秀的前輩進行咨詢，他們的指導更能讓你接受（你對ta有信任和好感）。同時，最優秀的前輩往往也能給出最為優秀的建議。
6、把每次交談、每張底稿、每次抽樣都變成一次練習
通過上面幾項的歷練和溝通，你會逐漸清晰地找到在目前的崗位上，你所需要達到的狀態和需要關注的問題。把這些思考和想法記錄下來，並要求自己達到這種卓越狀態。然後在之後的每一項工作作為一次練習，讓卓越的工作習慣、良好的工作狀態、具有洞察和思考的工作內容變成你自身的一部分。
在不斷的練習中，讓每一次都比之前的工作做的更好，同時又不會做得過於苛刻（雖然，小朋友階段很少注意，但是過度審計也是一種錯誤）。
我的一些審計習慣
之前講了很多在審計過程中應當注意的學習方法，後面簡單聊聊我自己一些良好的工作習慣。
文件歸檔和整理
在信息化時代之後，我們大量的審計資料都以PDF、JPG、DOC、XLS等格式出現在我們的硬碟中，因此建議大家採用「客戶-項目-審計科目」的方式建立三級文件夾。而在outlook中也可以建立「客戶-項目」的兩級本地郵件備份文件夾。
而接收到的電子文件，除了直接放入底稿的文件外，均應當重命名為「客戶名稱-項目名稱-文件名稱-日期-提供人」的格式（也可以根據大家工作習慣，改為客戶編號和項目編號，避免泄密）。然後將所有文件先存入一個「Inbox」的文件夾中，使用完畢或每天下班前，把上述文件存入上述的三級文件夾內。
工作備份
目前審計人員使用的電腦經常出現死機或文件損壞的情況，雖然如DTT已經有了雲端備份底稿的系統。但是如一些掃描文件、通話錄音等，我們通常不會存在底稿系統中。所以，我推薦大家：
（1）每天下班前，拷貝一份最新的底稿給其他team成員，做交叉備份。事務所提供雲端備份的，回酒店或回家後（一般網路比較好），在睡覺和洗澡的時間，對所有底稿進行一次備份。
（2）每天下班前，把所有Inbox和客戶-項目-審計科目三級文件夾備份進入移動硬碟（最好加密），並且不建議覆蓋之前的備份；
（3）每個月，把Outlook本地及伺服器中的郵箱備份到移動硬碟；
（4）需要存入紙質底稿中的文件，建議第一時間列印並標注，避免文件損壞或丟失。
電話及面談
審計過程中，大量需要進行電話溝通或當面溝通的工作。即使在小朋友階段，也有大量工作需要去會談，例如了解企業內控流程、科目變動分析、抽樣差異分析等等。如果沒有大量的練習和准備，面談經常無法達到預期的效果。我的建議是：
（1）提前准備面談提綱，把一個面試人需要涉及的所有問題全部准備好；
（2）確認問題清單，如果合適，可以提前發給對方准備，如果有支持文件，要求對方可以提前准備；
（3）針對某些可能存在審計風險的事項，或與其他審計組成員工作存在交叉的，邀請審計組成員一起參加，並提前內部溝通；
（4）多問Open question（即WHAT、WHEN、HOW、WHY等，如公司今年為何差旅費用大幅增加？），讓對方進行解釋，而不是Close question（如是不是、對不對等，公司今年是不是增加了很多出差？）
（5）重要的訪談可以做訪談記錄，並請對方簽字；但更重要的是，重點事項要求拿supporting！
審計抽樣
小朋友階段最多的工作之一，莫過於審計抽樣了。其實審計抽樣也有很多技巧：
（1）選樣時，如果需要手動選樣，一定事先閱讀底稿中關於選樣的標准，如選取期末余額最大的N筆、本期發生額最大的N筆、年末最後N筆等等，然後嚴格執行，避免選樣錯誤。如果本期的選樣方法發生變化（提升審計的不確定性），記得修改選樣標准，並跟AIC溝通修改的合理性。
（2）抽樣時，把所有抽樣的內容放在一張大的空excel表中，每個科目一個sheet，並在外部存檔。然後抽樣時，可以把所有抽樣集中一次抽完。
（3）找憑證，先完整了解客戶分類和歸檔憑證的方法，然後再開始找。如果確實需要客戶幫你找憑證，我建議你只給出憑證號的區間，而不是具體的憑證號（避免對方舞弊）。
（4）（敲黑板，重點來了）千萬不要讓客戶去抽憑證！你可以讓客戶把類似發票清單表、出庫明細表、費用名單表等電子文檔完整版發給你，方便你直接復制內部內容，但也一定要在看一下憑證，內容是否與電子文檔內容一致。一旦發現一個存在錯誤，就必須全部手動翻憑證
㈧ 淺談如何做好審計工作
同學你好，很高興為您解答！
如果沒有黨委、政府的正確領導和相關部門的大力支持，沒有被審計單位的積極配合，沒有機關內部各科室的溝通協調，做好工作的難度就會很大。因此，基層審計機關和審計人員必須具備很強的綜合協調能力，對審計監督工作進行有效的領導與組織，實行科學的審計管理。
（一）科學安排審計計劃
審計計劃在審計工作中起著統領全局的作用。科學的審計計劃，要根據黨委政府的中心工作，從宏觀上把握經濟運行中的重大決策和有關事項的動態，抓住黨委政府關心、群眾關注的影響全局的關鍵環節和重大問題，明確工作目標，確定審計項目。科學的審計計劃能使審計部門合理控制審計成本，有效規避審計風險，提高審計效率與質量。
（二）合理調配審計力量
審計計劃確定之後，要在提高審計人員整體素質的基礎上，將分散的各專業審計人員整合為綜合、系統的有機整體，針對具體審計業務的復雜程序，有針對性地選擇審計人員，集中優勢兵力各個擊破；要把預算執行審計與經濟責任審計、績效審計等相關業務結合起來，對審計結果進行轉化利用，優化審計信息資源；要充分發揮社會審計力量的作用，對一些項目實施委託審計，對專業技術性強的審計項目，可外聘專家參與審計。
（三）加強與有關部門的溝通
審計的發展及審計的質量與監督的效果，不僅取決於審計部門和審計人員的本身，在很大程度上還受到審計對象及審計環境等外部因素的制約。基層審計機關要注重保持與同級紀檢監察、組織人事等職能部門的良好協調關系，使審計機關自身能夠及時了解新的相關大政方針和政策規定，使有關部門了解審計工作情況，支持審計部門依法履行職能。同時，在黨風廉政建設、幹部隊伍建設等規章制度的制定方面，要及時將審計監督納入其中，注重發揮監督合力。
（四）加強與被審計單位的交流
審計工作只有得到被審計單位的積極配合才能順利完成，審計人員開展審計工作時不能將上級機關角色帶入審計工作當中，而必須堅持客觀公正的原則，遵守審計職業道德和審計工作制度。同時，基層審計機關要加大審計宣傳力度，宣傳審計工作的建設性作用，使被審計單位了解審計工作，消除誤解，端正認識，進而理解、支持和配合審計工作。
（五）突出審計重點
突出重點是審計工作的方法策略，把握審計監督的主要方面，在重要崗位、重點內容、關鍵環節上下功夫，帶動審計整體功能的發揮。一是財政財務收支審計。深化對本級政府財政預算執行和對下級政府的財政決算審計。從源頭上制止財政資金使用的隨意性，提高財政資金使用效益。二是經濟責任審計。通過審計，對黨政領導幹部任期經濟責任進行定性定量分析和准確評價，為組織、紀檢部門提供可靠的參考依據。三是重點部門、重點單位和重點項目的審計。當前要特別關注重大基建投資、重大土地出讓等項目，維護國有資產的安全和完整，提高國有資金的使用效益。四是事關民生資金的審計。「三農」資金、扶貧資金、社保資金事關社會穩定及經濟的可持續發展，事關群眾的切身利益。要重點關注民生資金的管理和安全，切實加強對民生資金的審計，確保黨的惠民政策得到貫徹落實。
希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。
再次感謝您的提問，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。
高頓祝您生活愉快！
㈨ 如何整合審計資源，避免重復審計，提高審計工作效率
對所要審計的所有項目按照時間進行劃分，按照時間進行階段性審計。
㈩ 如何做好會議統籌
會務主管的工作涉及的方面比較多。因此，會務主管需要具備出色的領導能力。
1.組織運籌能力
組織運籌能力主要包括會議統籌能力和時間運籌能力。會務主管組織各種活動時必須具有極強的組織運籌能力。
2.應變能力
會務主管的應變能力是指在遇到一些突發性事件時的協調和處理能力。會務主管具備應變能力十分必要，因為會議的計劃、方案可能會隨時變化或調整。
3.表達能力
會務主管在會議管理工作中應具備良好的口頭和書面表達能力，要善於用語言和文字向與會人員或下屬表達自己的觀點，使與會人員了解會議的進程。
4.交際能力
會務主管的交際能力從形式上產要可分為溝通能力和公關能力。
(1) 溝通能力。溝通能力指的是一種雙向交流的能力，主要體現在信息傳遞、反饋以及互相理解、互相影響、互相適應上。
(2) 公關能力。公關能力指的是處理好人際關系的能力。會務主管在運用公關能力時應根據不同的對象遵循不同的原則。
會務主管必須以集團客戶服務為推進目標，完成集團公司內的大型活動、會議、展覽中會務部分的組織、實施及效果跟蹤;負責各分公司學術會議中會務工作的組織、實施及效果跟蹤;負責執行市場公關計劃，並實施客戶溝通平台（ENDO-TABE俱樂部、進修生培訓）的具體事務性工作;根據部門需要協助做好客戶出國組織工作\客戶接待\回訪\中外交流等相關出境事務性工作；協助客戶服務部完成部門內的其它接待性工作。
會務主管工作職責:
一、大型活動及會議的組織
1.策劃:
根據公司需要，制定大型活動及會議的策劃方案;
2.籌備:
根據策劃方案，協調相關部門和人員，進行前期籌備工作，保證資源到位，分工明確;
3.實施:
組織大型活動及會議的實施，對全過程進行監控，及時解決出現的問題，保證活動及會議順利進行;
4.效果:
對活動及會議效果進行跟蹤或調查，並進行總結改進
二、出境工作國內接待協助
根據部門需要監督並協助做好客戶出國的組織工作\客戶接待及票務工作\客戶日常接待及回訪\中外交流等相關出境事務性工作.
三、學術會議的會務協助
1.做好會議前期的布展和籌備工作;
2.公司參展過程的協助;
3.跟蹤會議效果，並總結改進
四、展覽的組織協助
1.做好展會前期的布展和籌備工作;
2.組織公司參展，並對全過程進行協調和監控;
3.跟蹤展覽效果，並總結改進
五、市場活動的支持
客戶溝通平台（ENDO-TABE俱樂部、進修生培訓）具體事務執行
六、學術資料發放
市場技術部學術資料發放的協助
七、部門內工作
協助完成客戶服務接待方面的各項工作
八、臨時性工作
計劃外本部門及其它部門的工作