Ⅰ 什麼是衍生工具和非衍生工具
衍生金融工具（derivative financial instruments），又稱派生金融工具、金融衍生產品等，顧名思義，是與原生金融工具相對應的一個概念，它是在原生金融工具諸如即期交易的商品和約、債券、股票、外匯等基礎上派生出來的。
基本金融工具指一切能證明債權、權益、債務關系的具有一定格式的合法書面文件。既包括具有廣泛應用性的現金，也包括具有限制性應用性的票據和有價證券。基本金融工具也稱傳統金融工具、非衍生金融工具。
Ⅱ 什麼是衍生工具
什麼是衍生工具？
衍生工具是一種其價值是衍生自待敲資產的金融工具。例如：憑
單的價值取決於待敲股票（或母股）的價值，或者黃金期貨合同的價
值是來自黃金的現價。衍生工具有兩種：期權和期貨。
期權有兩種：買進期權（或看漲期權）和沽出期權（或看跌期權
）。買進期權給予權利，而非強制約束，持有人以固定價格，稱為轉
換價（憑單實質上是買進期權）來購買股票。
沽出期權則給予權利，而非強制約束，持有人以固定價格賣出股
票。
如果你認為某家公司的股價會上漲，一個謀利的方法就是吸購有
關股票；如果估計錯誤，股價反而下跌了，你將會蒙受損失。虧損程
度將取決於價格的跌幅。不過，在這之前是非常難預測的。這個不明
確因素可能阻撓你憑直覺行動。
然而，如果你一早就知道要是直覺錯了，你會蒙受多少虧損，那
你可能會鼓起勇氣行動。你可以通過購買進期權這么做，其中，期權
的轉換價等於股票的現價。你所可能蒙受的最大虧損是期權的價格。
怎麼說呢？
買進期權給予權利，而非強制約束持有人吸購股票。因此，如果
股價比轉換價高，你就會行使有關期權。你只要支付轉換費，就換得
價值更高的股票。
然而，如果股價比轉換價低，你不需要採取行動。無論股價下跌
了多少，你最多會蒙受的虧損額是買進期權的價格。
如果你要在公司股價下跌中賺取利潤，一個方式是賣空股票。另
一個方式是購買沽出期權，其轉換價相等於目前的股價。
如果股價真的下跌，你就購買股票，行使沽出期權，然後取得轉
換價。這個情況和你賣空股票一樣。如果價格上升，你的虧損將局限
於沽出期權的價值。
然而，要是價格大幅度上升，賣空股票的人士可能會蒙受巨大虧
損。
期權的價格取決於5個因素：股價、轉換價、轉換期限、利率和
股價的波動。
股價越高，或者轉換價越低，買進期權越有價值。這是因為買進
期權給予我們權利以固定價格買進股票。
期權的有效期限長達一年（憑單則為5年）。有效期限越長，期
權的價值就越高。
利率越高，買進期權就越有價值。利率上升，將使你所支付的轉
換價的現值較低。
最後，股價的波動越大，期權就越有價值。
投資於期權和股票的另一不同點是，期權的壽命有限。期權價格
在快要到期時的波動越大。
和期權不同的是，遠期合同約束你在未來的日子裡吸購或賣出某
個資產，不過，價錢則在今天制定。舉個例子，你可以立訂黃金遠期
合同，以每安士300美元的價格購買100安士的黃金，並在1999年2月
交收。
期貨和遠期合同一樣，不過，前者的合同條件，包括：數額和交
收日期是標准化的。這使得某宗合同可以輕易和另一合同交換。它們
能在交易所交易，增加流量。
假設由於經濟日益不穩定，你相信黃金價格明年將會上揚。你可
以採取行動購買金條。不過，一個更有效率的方式是吸購黃金期貨合
同。隔年，如果金價上升，你將會有利可圖。然而，如果金價下跌，
你將會蒙受虧損，因為你得以比市價還要高的價錢購買黃金。
和期權不同的是，期貨合同的虧損不是有限的。
Ⅲ 衍生工具看漲期權是什麼性質的科目，屬於資產還是屬於負債
衍生工具看漲期權是共同類科目，既有資產性質，又有負債性質。
衍生工具科目核算企業衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或衍生負債。 衍生工具作為套期工具的，在「套期工具」科目核算。
衍生橋租工具科目可按衍生工具類別進行明細核算。衍生工具的主要賬務處理。終止確認的衍生工具，應當比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。
衍生工具本科目期末借方余額，反映企業衍生工具形成資產的公允價值；本科目期漏消或末貸方余額，反映企業衍生工具形成負債的公允價值。
(3)衍生工具是什麼性質擴展閱讀：
看漲期權相關性質：
1、到期日價值：看漲期權的執行凈收入，稱為看漲期權的到期日價值，它等於標的資產價格減去執行價格的差額。
2、損益：看漲期權的損益，是指看漲期權的到期日價值減去期權費(期權價格)後的剩餘。
3、到期日價值的影響因返伍素分析：
其他條件一定的情形下，看漲期權的到期日價值，隨標的資產價值上升而上升；在其他條件一定的情形下，到期日相同的期權，執行價格越高，看漲期權的到期日價值就越低；對於美式期權而言，其他條件一定的情形下，執行價格相同的期權，到期時間越長，看漲期權的到期日價值就越高。