‘壹’ 冲销上月多计的成本如何做会计分录
咨询记录 · 回答于2021-08-05
‘贰’ 发现以前年度多结转主营业务成本,应该如何做账务处理
发现以前年度多结转主营业务成本的账务处理是：
1、调整分录为：
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
2、结转时：
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
资产负债表期初数中的存货、未分配利润的年初数要相应调整减增，如果是上年多转，利润表上年数栏的主营业务成本要调整减少，利润总额和净利润等要相应增加。现金流量表和所有者权益变动表的相关项目的上年数也要相应调整。
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以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
‘叁’ 今年在做账时发现去年费用多计了，汇算清缴已做完，请教大家如何调账。谢谢！
多计费用的调账处理方法：
借：以前年度损益调整--补缴所得税
贷：应交税金-所得税
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整--补缴所得税
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进行汇算清缴时的注意事项：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账。
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平。
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准。
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳。
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补。
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
‘肆’ 我公司的子公司被收购，收回金额如何做帐及分录，除了一部分冲回长期股权投资，多出金额如何处理。
借：银行存款 贷：长期股权投资 投资收益 。
如果有计入长期股权投资的所有者损益 借：资本公积 贷：投资收益。
‘伍’ 去年底漏计的项目成本，去年底项目收入发票已开并，本月该如何补计该笔成本做账！ 谢谢！
由于是跨年度的错误，少记的费用影响了利润、影响了所得税、影响了盈余公积和净利润等，这些都得冲减，少记的成本通过以前度损益调整会计科目核算。
1、增加成本
借：以前度损益调整
贷：相应科目
2、调减所得税
借：应交税费——所得税
贷：以前度损益调整
3、调减盈余公积
借：盈余公积
贷：以前度损益调整
4、调减净利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前度损益调整
‘陆’ 已支出的管理费用收回该如何做账
借：管理费用(红字)
贷：银行存款|现金(红字)
从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程·也称会计实务。
在过去计划经济年代里,会计只是被动地执行国家规定完成上述过程就可以.随着市场经济不断完善,经济业务不断创新,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。
‘柒’ 冲销上月多计的成本如何做会计分录
两种方法都是同样的结果.都是冲成本2,000,增加存货2,000,都是正确的
没什么区别.唯一的区别是在做分录的习惯问题.有些会计习惯对成本类的
科目做在借方,结转时才在贷方,像第二种情况一样.
‘捌’ 年初多收了客户一笔货款 （已做收入） 年中才发现了问题，现在要退回那个多收的货款怎么做账
如果开了发票给对方，对方没有认证发票，可以开负数发票，按照退回的金额做账就可以了。
‘玖’ 要退回多收款项怎么做会计分录
一、需要分两种情况进行处理：
1、主要原因是企业预先付款给多了,因此退回多收款项。相应的会计分录为:
借：预收账款
贷：银行存款
在日常核算中，预收账款按实际收到的金额入账，如预收的材料、商品采购货款等。
2、客户支付的是票据太多，因此多余的费用退回.此时分录为：
借：银行存款
贷：其他货币资金或应收票据
二、收到10万元的银行汇票时会计分录为：
借：其他货币资金——银行汇票-100000
贷：营业收入-90000
其他应付款-10000
退回多收款项时会计分录为：
借：其他应付款-10000
贷：库存现金或银行存款-10000
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应收款项相关的会计分录：
1、发生赊销时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
银行存款 （各类垫付款项）
此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理，发生商业折扣，按扣除折扣后的金额入账，发生现金折扣，按总价法入账。
2、收到款项时
正常情况收回应收金额
借：银行存款 （按实际收回金额）
贷：应收账款
发生现金折扣后，收回金额时
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
3、商业汇票结算时
借：应收票据
贷：应收账款
有的企业不单独设置“预收账款”科目，那么就可以通过 “应收账款”的贷方核算，如果企业“应收账款”期末余额在贷方，就表示企业预售的款项。
‘拾’ 我有一笔款去年已做收入并收到了款，因项目取消今年退回了全部款项，应如何做帐
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果上年计提盈余公积，同时调整。
还需调整报表期初数。
希望对你有帮助。