㈠ 建筑施工单位收到工程款及结转成本的分录怎么做麻烦详细点
一、生产费用的归集与分配
（一）人工费
1．企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工资、奖金在月度进行分配。
2．对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核算对象进行分配。
3．对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等，月度按企业选定的分配方法计入成本核算对象。
4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行分配。
5．人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与非生产用工,区别不同单位工程的用工。
6．在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。
7.以上属于人工费列支费用分录如下：施工-合同成本-直接人工费应付人工费或劳务费
（二）材料费.
1、直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象的按成本核算对象编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数额。.
2、由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配方法,在报告期进行分配。.
3、周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付需几个成本核算对象共同负担的,应确定适当的方法,合理分配。
4、材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算对象进行分配
5、材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与工程进度一致。
6、结构件、设备和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。
7、已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料,应做假退料处理。
8、工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用，如果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。
9、周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方法计算和分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。
（1）定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算:月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额
（2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。
月摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划使用月数
（3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。
每一次摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划周转次数
报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数
（4）结构工程完工后，木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存余额。
（5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。
10、凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用"
11、先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价方法一经确定不得随意变更。
以上属于材料费列支费用分录如下：
1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下：
（1）应付材料费
借：原材料-主要材料-钢材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料-结构件-混凝土构件
原材料-结构件-木构件
原材料-结构件-金属构件
贷：应付账款-应付购货款-某某单位
（2）月底耗料
借：工程施工-合同成本-直接材料费
贷：原材料-主要材料-钢材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料-结构件-混凝土构件
原材料-结构件-木构件
原材料-结构件-金属构件
（3）应付周转材料租赁费
借：工程施工-合同成本-直接材料费
贷：应付账款-应付租赁费-某某单位
（4）应付周转材料
借：周转材料-在用周转材料-木模板
周转材料-在用周转材料-钢模板
周转材料-在用周转材料-安全网
周转材料-在用周转材料-脚手架木
贷：应付账款-应付购货款-某某单位
（5）摊销周转列成本
借：工程施工-合同成本-直接材料费
贷：周转材料-周转材料摊销-木模板
周转材料-周转材料摊销-钢模板
周转材料-在用周转材料-安全网
周转材料-在用周转材料-脚手架木
2、用支票支付材料费会计分录如下：
（1）支付材料费
借：应付账款-应付购货款-某某单位
贷：内部银行-内部银行存款
（2）支付周转材料租赁费
借：应付账款-应付租赁费-某某单位
贷：内部银行-内部银行存款
（3）支付周转材料费
借：应付账款-应付购货款-某某单位
贷：内部银行-内部银行存款
（三）机械费
1．租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列
入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班
记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。
（1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：
应付机械租赁费
借：工程结算-合同成本-机械使用费
贷：应付账款-应付租赁费-某某单位
（2）用支票支付机械费会计分录如下：
支付机械租赁费
借：应付账款-应付租赁费-某某单位
贷：内部银行-内部银行存款
2．生产工具使用费,采用租赁方式的，按实际支付的租赁费计入成本。
自有生产工具可采用以下摊销方法计入成本：
（1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。
低值易耗品摊销会计分录如下：
借：工程施工-合同成本-机械使用费
贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具
（2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时补提摊销50%。
大型工具摊销会计分录如下：
借：工程施工-合同成本-机械使用费
贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具
（3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。
专用工具摊销会计分录如下：
借：工程施工-合同成本-机械使用费
贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具
5．属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目，按实际结
算的价款列入工程机械使用费。
会计分录如下：
（1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：
应付机械租赁费
借：工程施工-合同成本-机械使用费
贷：应付账款-应付分包款-某某单位
（2）用支票支付机械费会计分录如下：
借：应付账款-应付分包款-某某单位
贷：内部银行-内部银行存款
(四)其它直接费：按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。
以上属于其它直接费列支费用分录如下
1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下：
借：工程施工-合同成本-其它直接费
贷：银行存款
2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下：
借：临时设施建筑物—原值
贷：内部银行-内部银行存款
3、临时设施摊销
借：工程施工—合同成本—其他直接费
贷：临时设施摊销
(五)现场管理费
1．各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行归集、核算。
(1)施工单位年末如何结转成本扩展阅读
1、成本结转：在日常会计记录的基础上，我们已经收集生产产品发生的各项费用，其中直接费用记入了“生产成本”账户，间接费用记入了“制造费用”账户。
2、归集在“制造费用”中的各项间接费用，需要选择适当的标准分配结转到有关产品的生产成本中去，才能计算出完工产品的生产成本，进而确定已销售产品的销售成本。所以，成本结转是期末账项调整的一个后续工作，目的在于将本期收入和本期费用进行配比，以便正确确定本期的损益。
(1)施工单位年末如何结转成本扩展阅读来源：网络-成本结转
㈡ 建筑劳务公司工程施工怎么结转成本
建筑劳务公司工程施工怎么结转成本
计提:借:劳务成本,贷:应兆敏迹付职工薪酬
支付:借:应付职工薪酬,贷:银行存款等
结转:借:主营业务成本贷:劳务成本
什么是建筑劳务公司?跟建筑公司有什么区别?
建筑劳务企业是按照国家建设部门制定的相关法规而成立的.建筑劳务企业的作用,主要是为建筑企业实行分包,并保证支付建筑工人工资的单位.建筑企业的建筑工程必须由建筑劳务公司承接或分包工程.
建筑企业,是指从事土木工程、建筑工程、线路管道设备安装工程、装修工程的新建、扩建、改建活动的企业.建筑企业应当按照其拥有的注册资本、净资产、专业技术人员、技术装备和已完成的建筑工程业绩等资质条件申请资质,经审查合格,取得相应等级的资质证书后,方可在其资质等级许可的范围内从事建筑活动.
工程结转成本的会计分录发生的成本
借:工程施工-人工费(材料费、机械费、其他直接费)
贷:银行存款开出工程款时确认主营业务收入,
借:银行存款
贷:主营业务收拿高入-工程结算收入
同时结转工程施工
借:主营业务成本---工程结算成本
贷:工程施工-人工费
材料费
机械费
月末结转损益
借:本年利润
贷:主营业务成本-工程结算成本借:主营业务收入-工程结算收入
待:本年利润
注:按照形象进度结转工程施工,稍有盈利或略有盈利就可以.工程施工借方余额为未完施工,表示暂时没有相应收入的成本.如果工程施工全部结转,则余额为零.工程施工余额不可能在贷方.
工程结转成本的会计分录
借:主营业务成本
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借记或贷记"工程施工--合同毛利"
依据会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18号),主营业务成本的主要账务处理:
(一)期(月)末,企业应根据本期(月)销售各种商品、提供各种劳务等实际成本,计算应结转的主营业务成本,借记本科目,贷记"库存商品"、"劳务成本"等科目.
采用计划成本或售价核算库存商品的,平时的营业成本按计划成本或售价结转,月末,还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价.
本期(月)发生的销售退回,如已结转销售成本的,借记"库存商品"等科目,贷记本科.
(二)确认建造合同收入,按应确认的合同费用,借记本科目,按应确认的合同收入,贷记"主营业务收入"科目,按其差额,借记或贷记"工程施工--合同毛利"科目.合同完工时,已计提存货跌价准备的,还应结转跌价准备.
会计分录的方法有以下:
1.层析法
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法.利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果.
2.业务链法
根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制.对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显.
3.记账规则法
利用记账规则"有借必有贷,借贷必相等"进行编制会计分录.
结转的目的有以下:
1.为了结出本会计族并科目的余额.
2.为了计算本报告期的成本.
3.为了计算当期的损益和利润的实现情况.
4.为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度.
㈢ 建筑施工企业如何结转主营业务成本
每月根据确认的产值确认收入，结转成本。
借：主营业务成本，
借：工程施工—合同毛利，
贷：主营业务收入。
年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数），
借：主营业务成本，
借：工程施工—合同毛利，
贷：主营业务收入。
工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本，
借：主营业务成本，
借：工程施工—合同毛利，
贷：主营业务收入。
㈣ 建筑企业怎么结转收入与成本
一、建筑企业的主营业务收入指“工程结算收入”，主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。
建筑企业每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。
二、根据建造合同准则确认合同收入时，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。
合同完工时，还应按相关建造合同已计提的预计损失准备，借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，贷记本科目。
产值确认后，根据合同毛利率等确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”“与工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。
在承包经营方式下，应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加、结算管理费和内部借款利息。即：合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费。
1、每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，结转成本。
借：主营业务成本
工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
借：本年利润
贷：公司内部往来——上缴款
公司内部往来——综合费
2、年末根据工程部核实的项目年度施工产值（工作量）进行收入和成本的调整（调减用负数）
借：主营业务成本
工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
3、工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本
借：主营业务成本
工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
4、计算各期应交纳的税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等
其他应交款——应交教育费附加等
三、工程结算
向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款，
期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款，本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。
（1）确认应收的进度款
借：应收账款——应收工程款
贷：工程结算
（2）收到进度款后，
借：银行存款
贷：应收账款——应收工程款
（3）根据合同协议约定，所收到的预收款
借：银行存款
贷：应收账款——应收工程款
工程决算
工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
(4)施工单位年末如何结转成本扩展阅读
一、主营业务成本科目核算公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。
二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。
三、主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报。
其中农业企业是指“主营业务收入”；工业企业是指“产品销售收入”；交通运输企业指“主营业务收入”；建筑企业指“工程结算收入”；批发及零售贸易企业指“商品销售收入”；房地产企业指“房地产经营收入”；其他企业指“经营（营业）收入”。
本项指标应按企业集团各成员企业相加汇总的数据填报简单的说，就是企业工商营业执照中注册的主营和兼营的项目内容．主营的业务内容就是主营业务收入，兼营的业务内容就是其他业务收入。
四、一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。
在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。一般来说，委托代销业务、直运商品销售业务应采用逐日结转方式，除此之外的其他销售业务都采用定期（按月或按季）结转方式。
在结转成本时，应根据“主营业务成本计算单”作如下分录：
主营业务成本核算软件
借：主营业务成本
贷：库存商品──×××
对于零售商品，在实际工作中一般采用售价金额核算方式。
月终，为计算出销售商品的实际成本，必须按一定的方法计算已销商品应分摊的进销差价。
（1）综合差价率计算法；
（2）分类差价率计算法（或柜组差价率计算法）；
（3）盘存商品进销差价率计算法。
㈤ 建筑企业怎么结转收入与成本
建筑企业怎么结转收入与成本?
主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则。每月根据专案部确认的产值（工程量）或工程部稽核的产值（工程量）确认收入，年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，根据合同毛利率等确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”“与工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。
在承包经营方式下，应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加、结算管理费和内部借款利息。即：
合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费。
1．每月根据专案部确认的产值（工程量）或工程部稽核的产值（工程量）确认收入，结转成本。
借：主营业务成本
工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
借：本年利润
贷：公司内部往来——上缴款
公司内部往来——综合费
2．年末根据工程部核实的专案年度施工产值（工作量）进行收入和成本的调整（调减用负数）
借：主营业务成本
工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
3．工程完工后，应根据决算档案，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本
借：主营业务成本
工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
4．计算各期应交纳的税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等
其他应交款——应交教育费附加等
工程结算
向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款，期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款，本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。
（1）确认应收的进度款
借：应收账款——应收工程款
贷：工程结算
（2）收到进度款后，
借：银行存款
贷：应收账款——应收工程款
（3）根据合同协议约定，所收到的预收款
借：银行存款
贷：应收账款——应收工程款
工程决算
工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
建筑企业如何确认插收入与成本
建筑施工企业有时一项工程需要干一两年,每个月会发生成本费用,但是结算并没有下来,书本上说按完工百
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揪错 ┆ 评论zyq135333[雅典娜女神]
一、在实际工作中，大多数建筑施工企业都是在工程完工结算后确认收入和成本的。
二、帐务处理
1、收入的确认结转
（1）收到工程款时
借：银行存款
贷：预收帐款
（2）工程完结算后，结转收入
借：预收帐款
贷：工程结算收入
（3）同时，将收入结转到利润中
借：工程结算收入
贷：本年利润
2、成本的确认及结转
（1）工程发生的材料费、人工费、机械使用费、其它直接费支出时
借：工程施工
贷：银行存款、应付工资等科目
（2）工程完工结算后
借：工程结算成本
贷：工程施工
（3）同时，将成本结转到利润中
借：本年利润
贷：工程结算成本
由于建筑行业施工周期长，与其他行业不同，实际工作中，收入和成本的结转都是在完工结算后。
一、在实际工作中，大多数建筑施工企业都是在工程完工结算后确认收入和成本的。 二、帐务处理 1、收入的确认结转 （1）收到工程款时 借：银行存款 贷：预收帐款 （2）工程完结算后，结转收入 借：预收帐款 贷：工程结算收入 （3）同时，将收入结转到利润中 借：工程结算收入 贷：本年利润 2、成本的确认及结转 （1）工程发生的材料费、人工费、机械使用费、其它直接费支出时 借：工程施工 贷：银行存款、应付工资等科目 （2）工程完工结算后 借：工程结算成本 贷：工程施工 （3）同时，将成本结转到利润中 借：本年利润 贷：工程结算成本 由于建筑行业施工周期长，与其他行业不同，实际工作中，收入和成本的结转都是在完工结算后。
房地产公司预交营业税，何时结转收入与成本
等你们销售房屋时确认收入.
你销售时是不会形成收入与成本不配比的情况的.
因为你们现在只是预缴.并没有影响损益.
你们现在只要做
借:应交税费
贷:银行存款.
不走进损益的科目的.
房地产企业该何时结转收入和成本？
当房屋竣工验收后应结转收入与成本，并抓紧与承建单位的工程结算工作，对某些工程的质保金可以让承建单位 先开建筑发票入开发成本待付款，
1、结转销售收入时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
2、结转成本时：
借：开发产品
贷：开发成本
3.同时做：
借：主营业务成本
贷：开发产品等等；
建筑行业本月没有收入怎么结转成本
与业主结算时 借：应收账款 贷：工程结算
收到工程款时 借：银行存款 贷：应收账款
平时发生的成本 借：工程施工—成本 贷：银行存款等
月底结转时 借：主营业务成本—成本
工程施工—合同毛利
贷：主营业务收入
工程完工时 借：工程结算
贷：工程施工—成本
工程施工科目在完工时按照余额结平，平时不用结转
望楼主采纳
沈阳金蝶财务为您解答
建筑企业怎么确认收入
施工企业的收入与支出成本是根据企业的实际收支而确定。完工程度是据形象进度来确认，但进行会计核算是根据应付开支和应计收入核算。
建安合同额与实际主营业务成本不会是一致的，因为主营成本除了施工合同额外，还有很多承包外的开支。
至于按完成的进度计算利润情况，不能按收付实现制方法核算，而要按权责发生制进行核算。
如果建造合同的结果不能可靠地估计，应区别以下情况处理：
一、合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。
二、合同成本不能够收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。”由此可以看出，建造合同准则在确认合同收入上比《施工企业会计制度》更为符合权责发生制的要求，更为严格地遵循了谨慎原则。
因此，按新准则提供的会计资讯更能符合有关使用者的要求。但是同时，也向财务人员提出更高的要求，要求财务人员必须熟悉工程管理业务的流程以及较高的判断能力。
具体来说：
如果建造合同的结果能够可靠估计的，施工企业按工程量清单分期确认收入，一般是简单易行的。
按其确认的依据不同通常有三种确认方法：
1.是以企业当期实际完成的工程量乘以清单单价确认本期收入，这种方法优点是当期实耗的材料、人工、机械费与当期确认的收入配比最为接近，便于会计成本核算；缺点是企业实际完成的工作量没有经过业主的许可，也没有通过监理工程师的验证，当期收入有很大的不确定因素，其中一部分工作量有可能是企业虚报或虽已发生但由于质量或其他原因监理和业主并不认可，这就造成收入进账不实。
2.是以企业上报的计量支付报表，由监理工程师签字认可的工作量确认为收入。它也是以实际完成的工程量乘以工程量清单单价作为计价基础。确认本期收入这种方法确认的收入虽然没有通过业主的批复，但没有特殊原因，一般业主都会承认。
3.是以业主批复的计量支付表上的工作量确认为收入，这种方法确认的收入最为准确，具有法定效益。但它的缺点是过于滞后，等业主的批复回到企业再作收入时，其发生成本费用已经是下一期的资料了，这就是收入和费用很难再当期实现合理配比。当然还有其他的收入确认方法，但使用较少，暂不赘述。
一般情况还是以监理工程师签字认可的计量支付表上的工作量确认收入比较简便且合理。
㈥ 工程施工如何结转
一、没有收入，按照配比原则就不结转成本。但间接费不属于工程施工，月末不能有余额，没收入也要结转间接费。 工程施工借方余额我们通常叫它“未完施工”，即没有收入的成本。 有了收入时再结转成本。按人工、材料 、机械、其他直接费等一一结转。
1、主营业务成本：是损益类帐户，用来核算企业销售商品产品提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本。
2、它的借方登记已销售商品产品劳务供应等的实际成本；贷方登记期末转入"本年利润"帐户的数额，结转后应无余额。该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户。
3、库存商品：是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品等。
4、为进行库存商品的核算主要应设置“库存商品”科目，实行售价金额核算的商品流通企业还应设置“商品进销差价”科目。
二、有工程款收入了再做工程施工结转
发生的成本
借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）
贷：银行存款
开出工程款时确认主营业务收入，
借：银行存款
贷：主营业务收入—工程结算收入
同时结转工程施工
借：主营业务成本---工程结算成本
贷：工程施工—人工费—材料费—机械费月末结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本—工程结算成本
借：主营业务收入—工程结算收入
贷：本年利润 注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。
(6)施工单位年末如何结转成本扩展阅读
工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目，是根据建设工程设计文件的要求，对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。工程施工下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个明细。
工程成本的计算和结转是指已经完成了预算定额规定的全部工程内容，在本企业不再需要进行加工的工程。这部分已完工程可以按期计算它的实际成本，并按合同价格向建设单位收取工程价款；在期末尚未完成预算定额规定的全部工序与内容的工程，称为“未完工程”。
这部分未完工程不能向建设单位收取工程价款。正确地确定当期已完工程的实际成本，是建设单位办理工程价敫的需要，也是施工企业考核本期工程成本完成情况的需要。根据工程价款结算办法的不同，计算工程实际成本的方法也不同。
实行合同完成后一次结算办法的合同工程，其本期已结算工程的工程成本，是指合同执行期间发生的累计合同工程成本。
计算公式如下：工程施工帐+本期生产费_期末未完户月初余额用发生额工程成本=已完工程实际成本式中，工程施工月初余额及本期生产费用发生额都可从“工程施工”帐户中取得。唯一需要计算的是期末未完工程的实际成本。
参考资料：网络——工程施工
参考资料：网络——工程成本的计算和结转
㈦ 工程没有完工，工程结算月底怎么结转
工程施工建造合同结算及会计分录
（一）工程未竣工结算前的工程价款结算的会计核算
《施工企业会计核算办法》规定：“如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计，应当区别情况处理：若合同成本能够收回的，工程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用；若合同成本不能够收回的，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，不确认收入。”
1、工程施工合同的结果能够可靠地估计时合同收入和合同费用的确认
（1）判断工程施工合同的结果能够可靠地估计的条件
固定造价合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件：合同总收入能够可靠地计量；与合同相关的经济利益能够流入企业；在资产负债表日合同完成进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定；为完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较。
成本加成合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件：合同相关的经济利益能够流人企业；实际发生的合同成本，能够清楚地区分并且能够可靠地计量。
（2）按完工百分比法确认合同收入和合同费用的步骤
按照上述规定，在工程施工合同结果能够可靠估计的情况下，企业应当采用完工百分比法确认合同收入和合同费用。其步骤为：首先，确定施工合同的完工进度，计算出完工百分比；然后根据完工百分比计算和确认当期的合同收入和费用。其计算公式如下：
当期确认的合同收入＝(合同总收入×完工进度)-以前会计年度累计已确认的收入
当期确认的合同毛利＝(合同总收入—合同预计总成本)×完工进度—以前会计年度累计已确认的毛利
当期确认的合同费用＝当期确认的合同总收入—当期确认的合同毛利—以前会计年度预计损失准备
在运用上述公式计算确认相关的收入、毛利和费用时，应当关注：(1)在当年开工当年未完工的建造合同的情况下，企业在运用上述公式时，以前会计年度累计已确认的合同收入和合同毛利均为零；(2)在以前年度开工本年度完工的建造合同的情况下，当期确认和计量的合同收入，等于合同总收入减去以前会计年度累计已确认的收入后的余额；当期确认和计量的毛利，等于合同总收入减去实际合同总成本和以前会计年度累计已确认的毛利后的余额；(3)在当年开工当年完工的建造合同的情况下，当期确认和计量的合同收入，等于该项合同的总收入，当期确认和计量的合同费用，等于该项合同的实际总成本。
具体的会计核算方法如下：
第一步：工程开工后，每月根据实际发生的合同费用，作会计分录：
借：工程施工—合同成本--**工程
贷：应付工资或原材料或周转材料等
第二步：每月根据合同收取工程款时，作会计分录：
借：银行借款
贷：预收账款或应收账款--**单位
第三步：每月末，由公司预算部门按施工合同完工进度，开出工程结算价款帐单（见附件），送交财务部门，作会计分录：
借：应收账款--**单位
贷：工程结算--**工程
第四步：每月末，财务部门按照完工百分比法确认合同收入、合同成本和合同毛利，作会计分录：
借：主营业务成本--**工程
借：工程施工—合同毛利--**工程
贷：主营业务收入--**工程
第五步：每月末，财务部门根据当期确认的分包单位工程结算，计算代扣代交的营业税金及附加；根据当期确认的主营业务收入与分包单位工程结算的差额，计算自行完成的主营业务税金及附加并进行财务处理，作会计分录：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交营业税—自行完成
贷：应交税金—应交营业税—代扣代交
贷：应交税金—应交城建税—自行完成
贷：应交税金—应交城建税—代扣代交
贷：其他应交款—教育费附加—自行完成
贷：其他应交款—教育费附加—代扣代交
第六步：每月末，将当期确认的主营业务收入、成本转入“本年利润”科目，会计分录如下：
借：主营业务收入--**工程
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本--**工程
2、工程施工合同的结果不能可靠地估计时合同收入和合同费用的确认
根据规定，在工程施工合同不能可靠地估计的情况下，企业不能采用完工百分比法确认合同收入和成本，分为以下两种情况：
（1）合同成本能够收回的，合同收入按照实际收到的工程款确认合同收入，合同成本按照当期实际发生合同费用确认成本，合同毛利可以为零。
具体的会计核算方法如下：
第一步：工程开工后，每月根据实际发生的合同费用，作会计分录：
借：工程施工—合同成本--**工程
贷：应付工资或原材料或周转材料等
第二步：每月根据合同收取工程款时，作会计分录：
借：银行借款
贷：预收账款或应收账款--**单位
第三步：每月末，由公司预算部门按当期实际收到的工程款，开出工程结算价款帐单（见附件），送交财务部门，作会计分录：
借：应收账款--**单位
贷：工程结算--**工程
第四步：每月末，财务部门按照实际收到的工程款确认合同收入，按照当期实际发生的合同费用确认合同成本，按照收入与成本的差额确认合同毛利，合同毛利可以为零，作会计分录：
借：主营业务成本--**工程
借：工程施工—合同毛利--**工程（可以为零）
贷：主营业务收入--**工程
第五步：每月末，财务部门根据当期确认的分包单位工程结算，计算代扣代交的营业税金及附加；根据当期确认的主营业务收入与分包单位工程结算的差额，计算自行完成的主营业务税金及附加并进行财务处理，作会计分录：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交营业税—自行完成
贷：应交税金—应交营业税—代扣代交
贷：应交税金—应交城建税—自行完成
贷：应交税金—应交城建税—代扣代交
贷：其他应交款—教育费附加—自行完成
其他应交款—教育费附加—代扣代交
第六步：每月末，将当期确认的主营业务收入、成本转入“本年利润”科目，会计分录如下：
借：主营业务收入--**工程
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本--**工程
（2）合同成本不可能收回的，应将实际发生的合同费用当即确认为费用，不确认收入。其会计处理为：
借：管理费用
贷：存货跌价准备—合同预计损失准备--**工程
（二）工程竣工并与业主完成工程结算后的会计核算
第一步：预算部门根据工程结算书中的工程总造价减去截止到本月累计开出的工程价款结算帐单的差额，编制工程价款结算帐单，送财务部一份，做会计分录：
借：应收帐款—**单位
贷：工程结算—**工程
第二步：财务部根据工程结算书中的工程总造价减去截止到本月确认的工程价款收入，确认当期主营业务收入，并计提相应的税金；根据经公司预算部门确认的分包结算书，按分包结算总值减去截止到本月累计确认的分包结算值的差额，加上本期发生的间接费用，确认主营业务成本；当期确认的主营业务收入减去主营业务成本的差额，作为工程施工—合同毛利处理，同时冲销计提的预计损失准备。会计分录如下：
借：主营业务成本—**工程
借：工程施工—合同毛利—**工程
贷：主营业务收入--**工程
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交营业税—自行完成
贷：应交税金—应交营业税—代扣代交
贷：应交税金—应交城建税—自行完成
贷：应交税金—应交城建税—代扣代交
贷：其他应交款—教育费附加—自行完成
贷：其他应交款—教育费附加—代扣代交
借：存货跌价准备—合同预计损失准备
贷：管理费用
第三步：将“工程结算”科目余额与相关的“工程施工”科目余额对冲，结清“工程施工”科目和“工程结算”科目余额，进行财务处理。
借：工程结算—**工程
贷：工程施工—合同成本—**工程
工程施工—合同毛利—**工程
第四步：业主已确认了工程结算书后，又收回工程款时，财务部根据收款凭证，进行财务处理。
会计处理如下：
借：银行存款
贷：应收帐款—**单位
（三）施工企业执行《企业会计制度》后，会计报表及会计报表附注项目的变化
1、“周转材料”科目余额应列入资产负债表中的“存货”项目，并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法。
2、将“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额进行分析，将差额为借方的填入“存货”项目，将差额为贷方的填入“预收账款”项目。同时在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。
3、将“临时设施”和“临时设施清理”科目余额之和减“临时设施摊销”科目余额后的金额填入“其他长期资产”项目，并在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、临时设施的原价、累计摊销额以及清理情况。