㈠ 增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款／应收账款负数或红字
贷：主营业务收入负数或红字
贷：应交税费－－应交增值税（销项税额）负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借：原材料／库存商品负数或红字
借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出负数或红字
贷：应付账款负数或红字
(1)开具红字发票成本怎么转扩展阅读
1、红字
借：应收账款退票的不含税数负数
贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数
应交税金－应交增值税－销项税额负数
2、冲回12月份结转成本
借：库存商品根据14年12月当时的结转成本（同时增加数量）
贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本
3、结转未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整（余额）