‘壹’ 发现以前年度多结转主营业务成本,应该如何做账务处理
这需要根据不同情况进行分析并调整。如果多结转主营业务成本未涉及数量(例如不牵涉销售产品或商品的数量,只牵涉金额),那么,通过以前年度损益调整科目直接调整就可以,即
借:库存商品或产成品等相关科目
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
同时,如需要补计企业所得税的,还应就补计税金进行补税的账务处理,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
而牵涉到多结转产品数量的,还应检查确认所牵涉年度产成品或库存商品的期末账实一致情况,并根据检查结果调整更正出错的账务处理。
‘贰’ 去年多结转的成本今年调整分录怎么做 多谢
如果是商品销售成本,借:利润分配——未分配利润——期初未分配利润
贷:库存商品同时,要调整资产负债表期初数中存货、未分配利润的期初余额,调整利润表上年数的主营业务成本、营业利润、利润总额和净利润等项目。
‘叁’ 以前年度建筑业多计提了工程施工材料多结转了成本隔年会计分录怎么调整
建筑企业当年多归集工程施工材料成本,影响合同毛利以及当年的总利润和所得税费用。隔年调整:
一、调整多结转的成本
①借:工程施工_合同毛利
贷:以前年度损益调整
②借:以前年度损益调整
贷:利润分配_未分配利润
二、调整所得税费用
借:利润分配_未分配利润
贷:递延所得税负债
‘肆’ 以前年度多结转了销售成本,本年度该如何调整
首先最好在所得税汇算清缴前进行账务调整,调整分录为
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
虽然所得税是核定征收,账务调整还是会涉及利润分配科目,当然公积金科目不会涉及。
资产负债表期初数中的存货、未分配利润的年初数要相应调整减增,如果是上年多转,利润表上年数栏的主营业务成本要调整减少,利润总额和净利润等要相应增加。现金流量表和所有者权益变动表的相关项目的上年数也要相应调整。
(4)多结转的成本该如何调整扩展阅读:
利润分配的顺序根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定,企业当年实现的净利润,一般应按照下列内容、顺序和金额进行分配:
1、计算可供分配的利润
将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并,计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损),则不能进行后续分配;如果可供分配利润为正数(即本年累计盈利),则进行后续分配。
2、提取法定盈余公积金
在不存在年初累计亏损的前提下,法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。
3、提取任意盈余公积金
任意盈余公积金计提标准由股东大会确定,如确因需要,经股东大会同意后,也可用于分配。
4、向股东(投资者)支付股利(分配利润)
企业以前年度未分配的利润,可以并入本年度分配。
公司股东会或董事会违反上述利润分配顺序,在抵补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,必须将违反规定发放的利润退还公司。
‘伍’ 发现以前年度多结转主营业务成本,应该如何做账务处理
发现以前年度多结转主营业务成本的账务处理是:
1、调整分录为:
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
2、结转时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
资产负债表期初数中的存货、未分配利润的年初数要相应调整减增,如果是上年多转,利润表上年数栏的主营业务成本要调整减少,利润总额和净利润等要相应增加。现金流量表和所有者权益变动表的相关项目的上年数也要相应调整。
(5)多结转的成本该如何调整扩展阅读:
以前年度损益调整的会计处理:
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
3、经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。