⑴ 暂估成本，怎么估会计分录
1、估入
借：库存商品-XXX
贷：应付账款--暂估
2、下月初，暂估入账要冲回
借：库存商品（红字）
贷：应付账款--暂估（红字）
估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。
(1)预估成本需要什么附件扩展阅读：
一般情况下,成本应以实际发生额予以确认;
如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账;
譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐;
待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.
待发票到达后按实际发票列明金额处理.
对暂估人账发生的成本,如果遵守原则,且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形,原则上可在税前扣除.
实务中税务较多运用的原则如下:
在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整,否则应做纳税调整.
不同财务软件对暂估的管理
采购入库业务，大概分三种情况：货票当期全到，票到货未到，货到票未到。会计制度上是要求使用月初冲回，国产软件目前对暂估入账处理方式多数支持月初回冲、单到回冲和单到补差的三种方式，供客户选择，部分软件只提供单到回冲的方式。在存货核算系统中，分外购入库核算和存货暂估入账两种方式，暂估计方式又分两种：手工暂估和使用计划价/最新出入库价暂估。
材料暂估的会计处理：
1、采购或仓库部门收到实物时，按对方送货单据或合同价格填制一式几联入库单，实物进入仓库。当月终了，对于本月尚未收到发票账单的收到商品的凭证，分别商品科目，抄列清单，按应付给供应单位的价款，作如下账务处理：
借：原材料、包装物等
贷：应付账款——暂估应付账款（材料）
2、收到材料的发票账单并随同开出承兑的商业汇票付款，验收单附发票后，会计做账：
借：原材料、包装物等
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款、银行存款等
同时，根据发票账单所附验收单的日期或附表，统计本发票账单需要冲减以前月份材料暂估的金额，作如下会计分录。
借：原材料、包装物等红字
贷：应付账款——暂估应付款（材料）红字
⑵ 工业会计成本核算凭证附件
1，原材料领用单，包括辅料，其他有关生产用的如燃料等，每个月可各汇总一份，作为原始凭证，附在生产成本记账凭证后面。
2，计提生产工人的工资，及福利费用。计提的工资原始凭证附在生产成本记账凭证的后面。
3，制造费用分配表，附在生产成本记账凭证的后面。
生产成本核算的资料基本上多是转账凭证，一般是会计自己编制的。
⑶ 年底有一些费用想预估入账，请问预估成本和收入，需要什么附件 根据是什么
按你实际费用单子或者是入库单做成本，这个是需要你们实际有发生业务才可以做，费用和成本不能计提，需要按你实际发生做。
⑷ 请问：每月结转成本时，凭证后的附件是什么是否一定要有附件
最少应该附一张成本计算表,还有成品入库单的汇总表,其他计算依据可分类存档,一定要保留,以便日后备查!