㈠ 被税务查出以前年度收到的虚开增值税普票，现在要做成本转出会计分录怎么做
按照原来的会计分录冲回来就可以了。分录如下:
借：库存商品ⅩXXX(红字)
货：应付账款XXXX(红字)
同时冲成本
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品XXXX(红字)
(1)收到普票做成本怎么做账扩展阅读：
应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。
㈡ 会计小规模与一般纳税人进销业务普通发票与专用发票的做账问题
第一种情况：小规模纳税人普通发票做账3%（销售），第二种情况：小规模纳税人专用发票做账3%（销售），这两种情况在销售时入账没有区别，区别在于期末满足增值税减免优惠政策的，开具普通发票的可以免交增值税和相应的附加税费，专票不可以免交增值税和附加税费。
借：应收账款（或者银行存款、库存现金等相关科目）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
第三种情况：小规模纳税人普通发票做账3%（购进），第四种情况：小规模纳税人专用发票做账3%（购进），因为小规模纳税人不允许抵扣进项税额，所以不管取得的是专票还是普票，都要全额计入相关成本费用科目：
借：库存商品（或原材料、管理费用、销售费用等科目）
贷：应付账款（或银行存款、库存现金等）
第五种情况：一般纳税人普通发票做账16%（销售）第六种情况：一般纳税人专用发票做账16%（销售），一般纳税人销售时开具普通和专票会计处理一样，没有区别：
借：应收账款（或者银行存款、库存现金等相关科目）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
第七种情况：一般纳税人普通发票做账16%（购进）：
借：库存商品（或原材料、管理费用、销售费用等科目）
贷：应付账款（或银行存款、库存现金等）
第八种情况：一般纳税人专用发票做账16%（购进），按税法规定不允许抵扣的，和普通发票一样会计处理；符合税法规定允许抵扣的：
借：库存商品（或原材料、管理费用、销售费用等科目）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款、库存现金等）
转为小规模纳税人以后，原来的应交增值税下面的专栏都用不到了，财务软件中原来已经使用过的科目不允许删除，可以修改一下。如果原来的税费已经处理清的，可以把原来的“未交增值税”改为应交增值税，原来的应交增值税科目不再使用了，可以改为“应交增值税（旧）”等。