① 发票未到 成本如何结转
采用估价入账的方法。
购入的物资已经到达并已验收入库，已收到发票账单，但尚未支付货款和运杂费或尚未开出、承兑商业汇票的，借记“原材料”、“库存商品”、“营业费用”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“应付账款”等科目；购入物资与物资发票账单同时到达，物资验收入库，同时支付货款和运杂费或开出、承兑的商业汇票，借记“原材料”、“库存商品”、“营业费用”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目，均不通过本科目核算。购入的物资已经到达并已验收入库，但尚未收到发票账单的，按暂估价值入账，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目；下月初用红字作同样的记录，予以冲回，以便下月付款或开出、承兑商业汇票后，按正常程序处理。
② 没有进货发票怎么结转成本
没有进货发票可以按以下情况结转成本：
1、如果将来能够取得发票，可以先按暂估入账；
2、如果将来也不能够取得发票，可以以协议，合同，收据等原始票据入账，但所得税申报时应将此部分成本做纳调减处理；
3、主营业务成本：是损益类帐户，用来核算企业销售商品产品提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本。
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第二十四条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
（三）拆本使用发票；
（四）扩大发票使用范围；
（五）以其他凭证代替发票使用。
税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。
③ 小规模纳税人养殖场货到，款已付，发票未到，月底怎么结转成本
答:可以的，不过要先做一步暂估入账;然后在结转成本，等发票到了调整成本就可以了。
1。发票未到时，可以先暂估入库，等发票到后再按正确来入库，会计分录:贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商
2。支付货款的会计分录:
借:应付账款
贷:银行存款
3。先冲暂估入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)
4、结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
5、次月，发票到时，红字冲销凭证，再根据发票内容重新做入库就可以了
借:原材料/库存商品
④ 没有成本票如何进行账务处理
企业没有成本发票的时候，根据实际发生的成本金额，计入到主营业务成本进行核算，比如企业购进库存商品，但是没有取得成本票的时候，做如下分录，
借：库存商品，
贷：应付账款等。
销售后，结转成本时，分录为，
借：主营业务成本，
贷：库存商品。
但是企业没有成品票，不能税前扣除。