① 成本发票没到，但是已经卖出去开票给客户了，我改怎么做账
1、采购货物，发票还未收到的时候
借：库存商品
贷：暂估应付账款
等到收到发票再计提税金并冲平暂估应付账款
借：应交税金-应交增值税-进项
借：暂估应付账款
贷：应付账款或银行存款
2、销售货物给客户，且开票
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税-销项
同时结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
② 无票支出怎么做账
法律分析：1、企业发生支出未取得对应发票时，会计分录为，借：应收账款——公司名称（或其他应收款等科目），贷：银行存款。2、企业取得对应的发票后，会计分录为，借：管理费用等（根据款项所属部门计入相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应收账款——公司名称（或其他应收款等科目）。企业发生支出，在对方公司没有开出对应发票之前，应当通过“应收账款”等科目进行核算，待对方公司开出相关的发票后，企业再根据款项所属部门计入相关科目。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证.
法律依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 第六条 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。