Ⅰ 跨年的专用票冲红，已入的成本部分怎么调账
1摘要记录：2月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票 ）
借：银行存款 负数
贷：主营业务收入 负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2摘要记录：调整14年度损益
借：主营业务收入 正数（是退票的不含税数）
贷：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数）
借：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数）
贷：未分配利润 正数（是退票的不含税数）
3摘要记录：调整12年度结转成本
借：以前年度调整损益 （根据14年12月当时的结转成本）
贷：主营业务成本 （根据14年12月当时的结转成本）
借：未分配利润 （根据14年12月当时的结转成本）
贷：以前年度调整损益 （根据14年12月当时的结转成本）
4摘要记录：15年退票重开收入
借：银行存款 正数
贷：主营业务收入 正数
应交税金-应交增值税-销项税额 正数
结转成本（略）
Ⅱ 我有一张去年的运输发票被查出是假票，税务局要调账，该怎样调
去年的运输发票被查出是假票,要在今年调帐，说明是跨年度的帐了，应通过：“以前年度损益调整”科目来做，你可以这样调账：
不知道你当初报销运输发票是现金，还是银行存款 ，还是挂在应付帐款
1. 借：现金（银行存款、应付帐款）
贷：以前年度损益调整
2.月底结转：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整3
3.企业所得税汇算清交报表将该笔运输费用调整增加，可能会补交所得税(这项不用做分录）
4.如果你抵扣了运输进项发票，那么还要将进项税转出，或许还要补交增值税
借：现金（银行存款、应付帐款）
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
以上1和4项可以合并做
你在摘要里要写明调整的原因。
可能还要罚款。
Ⅲ 调账的基本方法
查账人员对错账进行调整，应分以下两种情况： 跨年度的错账，即是上年度决算已经报出，下年度发现其错误，对该错账的调整，一般要调整上年利润总额和利润分配，可通过“以前年度损益调整”科目来进行调整。如某项开支经查明不能列为成本支出，则应从成本中剔除。如果在年度内调账，则只需调成本账。如果在下年度内调账，就不能追溯到成本的形成过程，不能调成本，而应该调整利润和所得税，即从后果上来考虑调增上年利润总额和利润的分配。 帐和总分类帐是否一致，存货的产权是否全部为企业所有，是否有被抵押的物资，是否有提前入帐或推迟入帐的发票。存货应在会计报表上得到恰当的反映，存货总数应该与有关科目的总数相符，工业企业应按材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异、委托加工材料、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等项目总数填列，凡是有关存货计价方法上的变动、存货质量上的问题以及存货成本上的重大变动，均应在附注中说明。
Ⅳ 跨年冲红发票，去年已入成本，今年怎么调账，涉及到以前年度损益调整吗
不涉及以前年度损益调整。
因为跨年度冲红竖誉行发票，冲红的行为发生在今年，以前年度余哗并没有发现冲红的原因，也没发生虚首冲红的行为，所以这是今年的业务，不需要调整以前年度损益。
Ⅳ 跨年冲红发票，去年已入成本，今年怎么调账，涉及到以前年度损益调整吗
1、收到红字发票时
借：应收账款 退票的不含税数负数
贷：以前年度损益调整 退票的不含税数负数
贷：应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2、冲回上年度已结转成本
借：低值易耗品 (上年度结转成本金额)
贷：以前年度损益调整 (上年度结转成本金额)
3、结转未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 （余额）