❶ 免抵退税计算公式
具体计算方法与计算公式:
(1)计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额)
其中: 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税条例规定的税率-出口货物退税率)
(2)计算应退税款
当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:
①当期应纳税额为负数且绝对值≥(本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率)时,应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
②当期应纳税额为负数且绝对值<(本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率)时,应退税额=应纳税额的绝对值
③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额
(三)当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物占本企业当期全部货物销售额不足50%时,未抵扣完的进项税额,结转下期继续抵扣。
(1)怎么计算免抵退成本扩展阅读:
退税办理事宜:
(一) 出口企业退税登记
1、登记时限 出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。
2、附送的资料
(1) 进出口经营权批文及其复印件;
(2) 企业章程;
(3)国税税务登记证副本及其复印件;
(4)营业执照及其复印件;
(5)一般纳税人资格证书及其复印件;
(6)自理报关单位注册登记证明书及其复印件;
(7)银行开户证明。
(二)出口企业退税办税员培训 根据国家税务总局印发的《出口货物退(免)税管理办法》(国税发〔1994〕031号)第12条规定:出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员(以下简称办税员),经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。
没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员,应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的,原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。
❷ 生产企业出口退税的计算方法
该税的计算方法如下:
1、免抵退税计算方法:生产企业出口退税税额等于出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价乘以出口货物退税率减去免抵退税额。其中,免抵退税额等于出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价乘以出口退税率减去已出口货物购进价乘以进项税额抵扣率。
2、先征后退计算方法:生产企业出口退税税额等于出口货物的国内采购成本乘以出口退税率。其中,出口货物的国内采购成本等于出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价减去出口关税。
❸ 什么是免抵退,如何处理免抵退
什么是免抵退
免抵退是一种针对出口货物的税收政策,旨在鼓励企业出口,增强国际竞争力。具体来说,免抵退涉及三个环节:免税、抵扣和退税。
处理免抵退的方法
1. 免税环节:出口企业销售货物到境外,免征销售环节的增值税。这意味着企业在出口环节无需缴纳增值税。
2. 抵扣环节:企业在生产过程中采购的原材料、零部件等所含的增值税进项税额,可以用于抵扣出口货物应纳税额。这一环节旨在消除重复征税,减轻企业负担。
3. 退税环节:对于出口货物,国家会根据出口货物的离岸价格与退税率计算退税金额,然后将此金额退还给企业。退税有助于企业降低出口成本,提高竞争力。具体操作流程包括准备相关单证、进行申报、审核退税额等。企业需确保单证齐全、准确,以避免影响退税进程。同时,应关注政策变化,确保合规操作。
为了更好地处理免抵退,企业应加强财务管理和会计核算,确保相关数据的准确性和完整性。此外,密切关注政策动态,及时了解和适应政策变化,以便更好地享受政策红利。同时,加强与税务部门的沟通与合作,确保退税流程的顺利进行。通过这些措施,企业可以有效地利用免抵退政策,促进出口业务的健康发展。