‘壹’ 暂估出库成本如何做分录
暂估是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,导致存货的入库成本无法确定。月底时,为准确核算库存成本,需将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。
具体操作如下:
1. 暂估入库时,借记“原材料”科目(暂估金额),贷记“应付账款——暂估/无票”科目(暂估金额)。需注意,因未取得增值税发票,无法申报抵扣增值税进项税额。暂估金额应按不含税价格暂估。
2. 暂估回冲方面,暂估入库通常在次月月初以红字冲回。若发票仍未收到,则选择在收到发票时再进行冲回操作,以减少工作量。
(1) 红字冲回暂估入库时,借记“原材料”科目(原暂估金额,红字),贷记“应付账款——暂估/无票XX供应商”科目(原暂估金额,红字)。
(2) 收到发票后,进行入库处理时,借记“原材料”科目(发票不含税金额),应交税费——应交增值税(进项税额)(税额),贷记“应付账款——XX供应商”(发票含税金额)。