㈠ 成本票如何做会计分录
成本发票怎么做账
1、企业收到对方开出对应的成本发票：
借：库存商品（或原材料科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、企业发生销售后结转主营业务成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
企业收到对方开出对应的成本发票然后销售结转成本，应当通过“库存商品”科目以及“应交税费”相关二级科目、“主营业务成本”科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
开票系统服务费怎么做会计分录
答:金税盘的服务费分录:
借:管理费用
贷:银行存款
抵扣时:
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系滚漏统专用设备支付的大禅烂费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减.现将有关政策通知如下:
增值税纳税人2011年12月1日以袭差后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.
增值税开票系统有几种?
增值税开票系统有两种,分别是航天信息的航天金税盘,和百旺的百望呼叫税控盘.增值税防伪税控系统是1994年由国家税务总局与航天工业总公司等部门,组织力量联合攻关,集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体开发研制的.该系统采用复合式加密认证算法,采用理论上不可破译的一机一密,一次一密的密码体制,具有很强的保密性和安全性.
防伪税控系统企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税.防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联,应据增值税有关扣税规定核算当期进项税额,如期申报纳税,属于扣税范围的,应于或前报主管税务机关认证.?维护费可以记在管理费用的办公费里,由于税法的规定里对于维护费可以抵扣税款,所以还需要进一步的做分录冲红管理费用,然后记到减免税里,但是除了维护费外的其他费用是不能同样操作的,请知悉.
㈡ 结转成本,已开专票,如何做分录
结转成本,已开专票,如何做分录
开出发票时应做如下账务处理
借:应收账款或银行存款
贷:主营业务收入或其他业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
同时结转成本
借:主营业务成本或其他业务成本
贷:相关存货科目或费用科目
1.在你办理购买商品入库的时候,根据合同或入库单进行暂估入账.
借:库存商品
应交税金---待抵进项税额
贷:应付账款--暂估入账
注意:*由于你没有取得发票,因此,你不能认证抵扣.但是,当你取得发票后你肯定要认证抵扣.因此,你应将专用发票中的进项税额暂挂.
*暂估入账的金额一定要同以后取得的发票一致,以避免以后取得发票金额不一致所导致的金额调整.
2.销售上面暂估的商品
借:应收账款或银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-增值税(销项税额)
3.结转销售暂估入账的销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
4.在下月收到该暂估商品的发票并认证抵扣进项税额.
红字冲减暂估入账的凭证
借:库存商品
应交税金---待抵进项税额
贷:应付账款--暂估入账
根据收到发票(不需要重新办理入库)
借:库存商品
应交税金---应交增值税(进项税额)贷:应付账款或预付账款或银行存款
对发票未开、商品已发、销售已经成立的业务,其成本结转与开票收入是一致的,即按照销售数量乘以平均单位成本算出应结转的成本.这么处理的问题就是,不符合配比原则,实际操作中如果没有开发票也可以确认收入,如果这次确认收入了,下次再开发票就只能重复确认收入了,所以只能放在应付账款科目,暂时处理,待开票后转入主营业务收入.
收到发票销售产品到结转成本怎么做分录
一般纳税人购进商品:如果取得增值税专用票:
借:库存商品(原材料等,根据不同行业确定相应的核算科目)
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款(库存现金,应付账款等相应科目)
如果没有增值税专用票,只是增值税普通票则不能拆税
借:库存商品(原材料等,根据不同行业确定相应的核算科目)
贷:银行存款(库存现金,应付账款等相应科目)
结转成本需要区分生产成本还是销售成本?
如果是结转生产成本:借:产成品贷:生产成本
如果是结转销售成本:借:主营业务成本贷:库存商品(产成品等)
㈢ 成本票怎么做会计分录
成本票做会计分录要按照具体情况分析：1、如果给客户开具发票，但是没有收到款项，借：应收账款，贷：收入/应交税金。如果收到款项：借：银行存款，贷：收入/应交税金。2、如果收到客户开给自己的发票且已付款：借：原材料/应交税金，贷：银行存款。
3、根据手中的银行单据，判断是支付的货款还是费用或者是暂时支付的往来款
借：应付账款/费用/其他应收款/其他应付款
贷：银行存款
如果是收到的款项，根据内容的不同
借：银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入/往来账户
4、根据费用单据的种类以及是否支付款项
借：管理费用/销售费用/财务费用
贷：银行存款/应付账款/其他应付款