1. 发票已经开出去了，但成本还没有确定怎么做账
如果已经收到了进项发票，那么可以暂时按照发票上的金额来确定成本，即在会计账目中记录下这一成本。这样做可以确保账目的及时性和准确性，避免因为成本不确定而导致的账务混乱。
但如果尚未收到进项发票，那么在会计处理上则需要进行暂估成本。具体操作为借记“主营业务成本-暂估成本”，这样可以提前在账面上反映出成本的存在。等到实际收到发票时，可以根据发票上的金额对前期的暂估成本进行调整，如果是多估了成本，则需要在借方做相应的调整；如果是少估了成本，则需要在贷方做相应的调整。
总之，无论是否收到了进项发票，都应当在会计处理上进行相应的操作，确保成本的准确性和账目的透明度。这样做不仅有助于企业更好地管理成本，也有利于提高财务报表的准确性和可信度。
在实际操作中，企业应当根据自身的实际情况，合理地选择成本确认的方式。如果企业的成本变化较为频繁，那么采用暂估成本的方式可能更为合适，这样可以避免因为成本变化导致的账务调整频繁。但如果企业的成本相对稳定，那么可以直接按照发票上的金额来确定成本，这样可以减少不必要的账务调整，提高工作效率。
需要注意的是，在进行成本确认的过程中，企业应当遵守相关的会计准则和法规，确保会计处理的合规性。同时，企业还应当建立和完善成本管理制度，确保成本确认的准确性和及时性。
2. 收到进项专用发票怎么做账
收到进项专用发票的账务处理为：
借：材料采购等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
月末计算出应交未交增值税时
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
上交增值税时，
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会[1993]83号)及《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号）：
企业在国内采购的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。