❶ 会计里的增值税（进项税额）是什么意思什么是成本
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
❷ 一般纳税人增值税计入成本吗
购买材料的的增值税要计入成本。
一般纳税人，在购进原材料和商品时，如果取得的发票是专用发票，那么进项税不计入成本，允许抵扣进项税。如果购进时，取得的发票是普通发票，那么进项税也不允许抵扣，一并计入材料成本。
如果采购单位是小规模纳税人，因为实行的是百分之三的征收率，不纳和允许抵扣进项税，所以购进材料时的增值税税就必须计入材料采购成本。
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种洞激盯流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为百分之十七；
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为百分之十一：
1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3、铅镇图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5、国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为百分之六；
（四）纳税人出口货物，税率为零，但是，国务院另有规定的除外；
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
❸ 增值税是否计入成本
根据最新税法规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进货物的增值税进项税额（包括固定资产）在符合抵扣条件的情况下均可进行扣除。
因此，需计入成本的增值税涵盖以下两种情况：一是当一般纳税人购进的货物不符合进项税额抵扣条件时，例如未取得税控专用发票或虽取得但未通过验证，以及购进的货物用于非应税项目、集体福利个人消费、免税项目，或发生非常损失等。二是增值税小规模纳税人购进货物所承担的进项税额。
这些规定确保了税收制度的公平性和透明度，同时为企业提供了更明确的税务处理指导，有助于企业合理控制成本，提升经营效益。
在实际操作中，企业应密切关注税法更新，确保准确理解和应用相关政策，以避免因不了解规定而带来的税务风险。通过合理的税务筹划和准确的会计处理，企业可以更有效地管理成本，实现可持续发展。
❹ 材料采购成本包括增值税吗
材料采购成本一般包括增值税，但具体情况需根据商品和政策确定。建议咨询税务机构或律师以确保合规操作。
根据中国的增值税法规定，一般情况下，材料采购成本是包括增值税的。增值税是一种按照货物和服务的增值额来征收的税收，适用于生产、经营者销售货物、提供应税服务的行为。
在材料采购过程中，供应商通常会将增值税计入到销售价格中，因此采购成本中已经包含了增值税。这意味着您在购买材料时支付的金额已经包含了增值税部分。
然而，需要注意的是，根据增值税法的规定，对于一些特定的材料采购，可能存在免税或者减免税的情况。例如，对于农产品、医疗器械等特定的商品，可能可以享受减免税的政策。具体的情况需要根据相关法规和政策来确定。
总之，一般情况下，材料采购成本是包括增值税的。但是具体情况还需要根据不同的商品和相关政策来确定，建议在具体采购过程中咨询专业的税务机构或律师，以确保合规操作。
材料采购成本是企业在生产经营过程中的重要支出之一，对企业的财务状况有着直接影响。首先，材料采购成本的增加会直接导致企业的总成本增加，从而降低企业的利润水平。其次，材料采购成本的波动也会对企业的现金流造成影响，特别是对于现金流紧张的企业来说，采购成本的增加可能会导致资金压力进一步加大。此外，材料采购成本的变动还会对企业的成本控制和定价策略产生影响，企业需要根据采购成本的变动灵活调整产品价格，以维持竞争力。综上所述，材料采购成本的变动直接影响着企业的盈利能力、现金流和竞争力，企业需要合理控制采购成本，以保持良好的财务状况。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）》：第二章应纳税所得额 第二节收入第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。