成本预算包括哪些

⑴ 预算成本包括哪些内容

预算的范畴比较大。你说的制造费用预算主要分为变动制造费用和固定制造费用。
变动制造费用下：间接人工、间接材料、修理费、水电费等
固定制造费用下：管理人员工资、折旧、保险费等

⑵ 人力资源相关成本预算包括哪些

人力资源相关成本预算主要包括薪酬、福利与保险等内部费用和人力资源服务机构等外部费用支出。值得一提的是通过与人力资源服务机构或者猎头公司的合作，可以较为全面的了解行业整体发展情况以及薪酬趋势，特别是高端对口人才的供需状态，企业可以此为依据，判别自身岗位人才需求的可行性，提前为下一年度人才招聘工作做好规划。需要人力资源服务的，可以咨询连智领域，20年行业经验为您保驾护航！

⑶ 什么是成本预算

企业按照预算期的特殊生产和经营情况所编制的预定成本。它属于一种预计或未来成本。确定预算成本应以企业预算期内的销售和生产预算为基础，编制产品生产和经营的直接材料预算、直接人工预算和制造费用预逄和期间费用预算、直接人工预算和制造费用预算和期间费用预算等。

如企业采用变动成本法的，则只要将变动的制造费用按预计分配率测定各成本项目数额，固定费用作为期间费用，按总额测定，并直接在当期边际贡献中扣除，然后再加以汇总，预算成本可以用来预测成本的发生额和作为考核 成本工作成绩的标准。 集团公司由于总部各职能部门之间，总公司与各子公司、控股公司之间，子公司、控股公司之间存在着诸多利益关系，如资金上缴下拨、投资集权与分权、消费基金的控制与放开等，这些财务关系如果处理不好，集团公司会出现两种倾向，一是吃大锅饭，苦乐不均，鞭打快牛，该多用的钱没多用，不该花的钱没少花，资金使用效益低；二是管理失控，子公司乱投资、乱融资，乱列成本和费用，虚盈实亏，由一个子公司或控股公司的巨额债务，把整个集团公司拖垮的案例屡见不鲜。如何做好集团公司财务控制、风险控制，是集团公司财务管理的难题。实践证明，抓好预算控制与考核是一个行之有效的方法。
如何做好预算编制
1.预算编制的原则
集团公司为合理配置本企业财务资源，在编制预算前，首先由集团财务部门根据公司的中长期发展规划和战略发展要求，明确各单位的发展方向，制订预算编制原则。预算编制原则一般包括： （1） 确定成本费用控制重点。针对公司以往成本费用控制的薄弱环节，提出预算年度的控制要求。比如，对管理费用可以要求在上一个预算年度的基础上下降5%，而对下降空间较大的企业可以提出更高的要求； （2） 确定投资方向。符合集团公司战略发展方向的产业和核心企业，在基建投资、固定资产零星购置、融资规模上都应给予支持，也允许个别企业的管理费用在上年度基础上有所突破，但前提是营业收入要比上年度有大幅度增长；凡不符合集团公司重点发展的产业或行业，原则上不追加投资，其投资安排以当年的折旧来源为限，维持简单再生产，资金以上缴为主； （3） 保证预算的严肃性。要求各单位的正职对预算的严肃性负责，确保预算编制在“资料收集——审查汇总——调整抵消——结果确认”全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规”； （4） 盈利企业要增利、亏损企业要减亏、费用单位要节约。
2. 预算编制项目
预算编制的项目主要包括：成本费用预算、收入预算、资产负债预算、职能部门费用预算、财务指标预算、资本预算、现金流量预算。 （1） 成本费用预算，包括营业成本预算、制造费用预算、经营销售费用预算、财务费用预算、管理费用预算、维修费用预算、职能部门费用预算。 （2） 收入预算，包括主营业务收入预算，其它业务收入预算，营业外收入预算，投资收入预算，其它投资收入、投资处理盈利和亏损预算。 （3） 资产负债预算，包括对外投资预算，无形资产和递延资产购建预算，固定资产增减分类预算，固定资产零星购置、固定资产报废预算，基本建设预算，往来款项预算，借款和债券预算。 （4） 职能部门费用预算，一般由各职能部门根据各自在预算年度应完成的任务来确定费用基数，负责本部门费用预算编制和上报。财务部门以上年实际数为基础，综合预算年度的任务量再进行调整。 （5） 财务指标预算。财务指标有简单的，如净利润、管理费用等，这些指标从会计报表中直接可以得到，它提供的实际上还是会计信息；而有些指标是复合的，如投资资本回报率(ROIC)、资本金回报率(ROC)、自由现金流(FCF)、息税前营业利润(EBIT)、有息负债率(DR)等，这些指标不能直接从会计报表中获取，需要经过几个财务指标的对比计算才能得出，它体现出的是财务信息。把这类指标也列入预算，能考核和分析企业的投资回报情况、企业能支配的现金流量情况、经营利润完成情况、负债情况等，它比单纯的报表数字更有比较和考核意义，可以较为全面地了解和掌握企业的财务状况和获利能力。 另外还有资本预算，现金流量预算等。 预算是全员、全过程预算。要做到凡涉及到资金活动的地方都要有预算，使预算无死角、无遗漏。
3.预算编制
预算文件经集团总部主要部门反复讨论修改后，以纸制文件形式向下属和控股公司下达，为便于部门汇总，由财务部门统一制作预算表格、软盘，统一下发。为防止各公司在理解上产生歧义，财务部门要专门召开一次预算布置会议，要求下属公司、控股公司及各职能部门预算编制人员参加，由财务部门的预算主管对预算原则和要求逐条讲解。
4.预算调整
预算文件一般在每年的10月下达，编制基础是当年的1-9月的实际完成情况，后三个月采用预测数。预算编制单位在规定的时间内上报预算后，可能有一部分企业预算编制不符合总部要求，有的是技术上的，但更多的是费用控制、收入、利润等指标达不到总部要求，这就需要各归口主管花费大量的精力，分析各单位的预算和会计报表，必要时还要到单位核对有关的数字，了解情况，力争使预算接近实际。
5.下达目标责任书
各单位和部门的预算经过多次修改达到总部要求后，由其签章确认，总部下达预算批准意见。批准的预算要以一种明了的方式固定下来，这就是目标责任书(由总部财务部门统一制作)。目标责任书中一般包括业务量、营业收入、营业利润、净利润、管理费用、资产优化、财务管理等指标，对应收账款和存货较多的公司，应增加周转次数等指标。
如何做好考核
为了检查预算的执行情况和执行结果，必须把预算的考核结果与各单位的工资、奖金挂钩，与经理的任免、升降、奖惩挂钩。考核一般一年两次。半年度考核一般以报表考核为主，发现没有按时间进度完成计划任务的单位要做重点分析，必要时要到公司调研，确属由于政策变化或非人为控制的因素导致公司不能按进度完成任务的，要调整计划。年终考核一般规模大、时间长，总部领导层要十分重视。一般应分以下几个步骤进行：
1.成立考核机构
由审计、财务、人事(工资)、企业管理等部门联合组成考核组，审计部门作为牵头人。由于审计部门不参与预算编制，比较超脱，由其牵头考核，比较客观公正，也可发现预算中的不足，便于改进。三个部门的考核分工为：审计部门考核财务指标完成情况，财务部门考核财务基础管理工作，亦可以解释个别指标调整原因，人事(工资)部门考核工资和奖金等消费性基金支出情况，企业管理部门考核企业基础管理情况，如业务量指标等。
2.下发考核通知
考核机构成立后，以集团公司的名义，下发考核通知。通知中包括各家单位的具体考核时间、考核要求、需提供的资料及考核人员的分工。
3.现场考核重点
考核人员对照目标责任书，逐项检查，重点放在：(1)资产质量检查，如对超过一年未收回的经营性债权，按其金额全额扣除考核利润，确认无效益的投资全额扣除利润，超过半年的存货(房地产公司除外)全额扣除利润；(2)费用支出检查。检查交际费、差旅费、通讯费等经常性费用是否超支；(3)消费性基金检查。检查工资、奖金、福利等消费性支出是否在控制范围内。
4.分析考核
在上述检查考核中，有以下情况的可以分析考核：(1)因执行总部政策而使被考核单位减少收入的或增加支出的；(2)总部政策发生变化，与预算口径不可比的；(3)国家或政府政策发生重大变化，导致相关公司减少收入或增加支出的；(4)市场发生重大变化非经营单位可以控制的，如上游产品的材料价格上涨，导致中下游产品成本上升、利润下降，且超过了预算预测范围的；(5)发生人力不可抗拒因素，如洪水、地震导致企业停产、半停产等。被考核单位发生上述情况，在经营过程中，需及时书面报告，得到有关部门确认，在考核时，要提供充分依据，经考核人员确认后，可以增加考核分值。现场考核结束后，考核结果由各单位签章确认。

⑷ 建设预算包括哪些内容

一般来讲，直接成本、间接成本和税收这三项组成了预算的主要内容。直接成本指的是在工程具体实施的时间段里，原料费、器材使用费还有人工费等等。间接成本是劳务、员工工资等一些综合成本费用。税收有营业税等其他税类。

预算要点及问题分析

工程造价的控制主要依赖的一方面就是预算编制的准确性，但很多情况下预算编制不合理、存在漏项等各种问题，对于控制造价的帮助就被大大削弱了。这里一方面是因为我国建筑行业发展速度快，工程预算的需要量也增加，就造成了大量预算员人的涌入，但相对专业水平就很难得到保证。再加上一些人员责任心缺乏，就使得预算结果的准确性大打折扣。

同时因为建筑行业的不断飞速发展，市场环境随之千变万化，市场价的浮动会给建筑工程预算工作带来很大挑战，对精准度影响很大。

因为建筑工程预算不仅是最后出具的一个预算编制成本，它更重要的是一个动态的调控过程。不能结果出来后就对后期施工阶段置之不理，双管齐下，才能更好地迫把控造价预算。

⑸ 策划活动费用的预算一般包括哪些

1、交通费用预算：

(1) 会议期间交通费用——主要是会务地交通费用，包括住宿地至会所的交通、会所到餐饮地点的交通、会所到商务交际场地的交通、商务考察交通以及其他与会人员可能使用的预定交通。

(2)出发地到会务地的交通费用：包括航班、铁路、公路、客轮，以及目的地车站、机场、码头至住宿地的交通

(3) 返程交通费用——包括航班、铁路、公路、客轮及住宿地至机场、车站、港口交通费用。

2、会场|会场布置费用预算

会议场地租金——通常而言，场地的租赁已经包含某些常用设施，譬如音响系统、桌椅、主席台、等，但一些非常规设施并不涵盖在内——比如投影设备、鲜花绿植、展架等，需要加装时需要另外的预算。

(5)成本预算包括哪些扩展阅读：

营销主导型活动策划：

营销主导型活动策划指：其活动以盈利销售为主、品牌宣传为辅而展开的主题策划。如2002中国南方汽车展、2002国庆房产大联展以及首届广东企业家VS中国明星足球赛。这些活动策划毋庸置疑也在提高报纸的品牌知名度。

但主办方的初衷往往是以活动为引爆点，吸纳企业客户的广告投放和读者、目标消费者的门票资源。2002中国南方汽车展单门票一项就为主办方带来了数十万元的收入，此外还有大量前期与后续的报纸广告收入，营销业绩令同行叹服。

⑹ 项目预算包括哪些内容

项目预算表一般包括：时间，单位，项目，费用，材料，盖章等等。项目预算是一般指非营利组织(如政府机关、学校、医院等)按其从事活动的服务项目编制的预算。项目预算不同于传统预算。传统预算是工作部门按成本开支项目编制的年度预算，项目预算通常不仅限一年，而且是以服务项目为对象，按分配于各项目上的总成本编制的预算，如医院门诊部编制的项目预算，不是按薪金、物料消耗等成本项目分类，而是以儿童医疗、成人医疗、病后调养等服务项目进行分类。这样可将真正的成本显示出来，易于分清经济责任。便于成本控制，有利于对各项目活动成果进行评价、考核。

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⑺ 预算科目包括哪些科目

2005年部门决算预算科目填列范围

(一)“基本支出”、“行政事业类项目支出”科目填列范围
01类 基本建设支出（0193款“财政委托业务支出”和0194款“基建事业费支出”）
04类 地质勘探费
07类 农业支出（不含0708款“农业综合开发”）
08类 林业支出
09类 水利和气象支出
10类 工业交通等部门事业费
11类 流通部门事业费
12类 文体广播事业费
13类 教育支出
14类 科学支出
15类 医疗卫生支出
16类 其他部门的事业费
17类 抚恤和社会福利救济
18类 行政事业单位离退休支出
19类 社会保障补助支出
20类 国防支出
21类 行政管理费
22类 外交外事支出
23类 武装警察部队支出
24类 公检法司支出
25类 城市维护费
26类 政策性补贴支出（2616款“市镇居民肉食价格补贴”）
30类 车辆税费支出（3001款“交通专项资金”、3004款“征管人员经费”）
60类 专项支出（6003款“教育费附加支出”、6009款“内河航道养护费支出”、6010款“公路运输管理费支出”、6011款“水路运输管理费支出”）
61类 其他支出（不含6106款“引进人才专项费用”、6109款“出口退税欠款贴息支出”、6110款“政府特殊津贴”）
80类 工业交通部门基金支出
81类 商贸部门基金支出
82类 文教部门基金支出
83类 社会保险基金支出
84类 农业部门基金支出
85类 土地有偿使用支出
86类 政府住房基金支出
87类 其他部门基金支出
88类 地方财政税费附加支出
(二)“基本建设类项目”支出科目填列范围
01类 基本建设支出（不含0193“财政委托业务支出”、0194“基建事业费支出”）
30类 车辆税费支出（3001款“交通专项资金”、3003款“划转水利建设基金”、3005款“车辆购置附加费支出”）
60类 专项支出（6003款“教育费附加支出”、6009款“内河航道养护费支出”、6010款“公路运输管理费支出”、6011款“水路运输管理费支出”）
80类 工业交通部门基金支出
81类 商贸部门基金支出
82类 文教部门基金支出
83类 社会保险基金支出
84类 农业部门基金支出
85类 土地有偿使用支出
86类 政府住房基金支出
87类 其他部门基金支出
88类 地方财政税费附加支出
(三)“其他类项目支出”科目填列范围
02类 企业挖潜改造资金
05类 科技三项费用
06类 流动资金
07类 农业支出（0708款“农业综合开发”）
25类 城市维护费
26类 政策性补贴支出（不含2616款“市镇居民肉食价格补贴”）
27类 对外援助支出
28类 支援不发达地区支出
29类 海域开发建设和场地使用费支出
30类 车辆税费支出（3002款“老旧汽车更新补助”）
60类 专项支出（不含6003款“教育费附加支出”）
61类 其他支出（6106款“引进人才专项费用”、6109款“出口退税欠款贴息支出”、6110款“政府特殊津贴”）
80类 工业交通部门基金支出
81类 商贸部门基金支出
82类 文教部门基金支出
83类 社会保险基金支出
84类 农业部门基金支出
85类 土地有偿使用支出
86类 政府住房基金支出
87类 其他部门基金支出
88类 地方财政税费附加

⑻ 成本预算应该包含哪些内容最好有范文

1、直接材料、直接人工、等
2.成本预算的重点是制造费用的预算，应着重关注以下：
A.关于生产人员的工资及福利费
B.厂房租金或固定资产折旧等。
C.水电费用

⑼ 成本预算怎么做

很简单：
首先：成本构成有：料、工、费及间接费用

比如你们公司生产钢门，其成本预算为：（数据不一定正确，仅演示方法）

一个标准的0921防火门，
一、料：
1、门框：1.8MM方钢4米，单价为100元每米，预算成本4*100=400元
2、门板：0.9MM冷砸钢板3.5平方米，单价为80元每平方，预算成本3.5*80=280元
3、门锁：防火锁一个，单价80元，预算成本80
4、辅料：螺丝、铆钉、电锯片、钻头灯，共30元
以上用料合计：400+280+80+30=790

二、工
生产一个防火门，需要切割、折弯、焊接、辅助等工序，一个工时45元
1、切割：定额工时为0.8，需0.8*45=36
2、折弯：定额公司为0.6，需0.6*45=27
3、焊接：定额工时为1.2，需54
4、辅助：定额工时为0.3，需13.5
以上人工合计：36+27+54+13.5=130.5

三、直接费用
1、分摊的设备折旧：（方法很多，仅用定额法举例） 20
2、电费20
3、运费20
4、喷漆30
费用合计20+20+20+30=90

四、间接费用
1、厂部管理费：2（同上用定额法举例）
2、厂部其他费：1
以上合计3
五、税收，定额税收17元

那么以上成本为？？？自己算

以上为单个产品的成本预算，
你把所有的产品的成本预算都做完，然后按料、工、费、间接费、税金等5个大项合计后，就是总体成本预算

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