① 求专家解答：所得税费用的明细科目是设置有哪几个
利润表里面是会计上的所得税费用呀，一般情况下也就是会计利润*所得税税率；但有时可能存在可抵扣暂时性差异但没有确认递延所得税资产，如果你今年确认了递延所得税资产就会导致所得税费用为负数，但是会计利润却是正数。按照一级科目所得税费用（总账）的余额来填，也就是所得税费用--当期所得税费用和所得税费用----递延所得税费用的总和（12943.65-贷方30417.36）。一般是折旧提的太狠或者坏账准备计提过多或者跌价准备计提太多。才会出现大额的递延所得税费用。所得税费用总账贷方余额也没有关系。亏钱了所得税费用就是负数；所得税费用是负数（贷方）没关系，跟应交所得税不是一码事。
② 会计科目所得税费用填年报时应填在哪个表中
摘要 亲~我正在编辑这道题的答案，还请您耐心等待一下。
③ 所得税费用在企业所得税报表怎么填
企业所得税报表如何填?
具体项目填报说明:
1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.
2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.
3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.
4、第5行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.
5、第6行"应纳所得税额":填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠. 第7行≤第6行.
7、第8行"实际已预缴的所得税额":填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填.
8、第9行"应补(退)所得税额":填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, "本期金额"列不填.
9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得.
10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额":填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额.
按季预缴企业:第12行=第11行×1/4
按月预缴企业:第12行=第11行×1/12
11、第13行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.
12、第14行"本月(季)应纳所得税额":填报计算的本月(季)应纳所得税额.第14行=第12行×第13行
13、第16行"本月(季)确定预缴的所得税额":填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额.
④ 企业所得税是根据什么财务表算出的
企业所得税费用对企业所得税费用的核算，主要有两种方法：资产负债表法和损益表债务法。旧所得税费用的核算方法包括应付税款法和纳税影响会计法，其中纳税影响会计法又分为递延法和损益表债务法。新准则中采用的是资产负债表债务法，收益表债务法注重时间性差异，可计算当期的影响，但不能直接反映对未来的影响，不能处理非时间性差异的暂时性差异。而资产负债表债务法注重暂时性差异，可直接得出递延所得税资产、递延所得税负债余额，能直接反映其对未来的影响，可处理所有的暂时性差异。
新准则以资产负债表法取代损益表债务法的原因有两点：（1）收益确认基础的转变。资产负债观基于资产和负债的变动来计量收益，而收入费用观则通过收入与费用的直接配比来计量企业收益。按照收入费用观，会计上通常是在产生收益后再计量资产的增加或负债的减少；按照资产负债观，企业的收益是当期净资产的净增加额。我国会计准则在与国际准则接轨的过程中也接纳了资产负债观，并以此为原则制定了所得税准则。（2）所得税费用的跨期分摊。所得税会计处理的核心问题是所得税费用的跨期摊配，如果以每期应付所得税作为本期所得税费用，则无跨期分摊问题；如果以每期会计利润计算的所得税影响数作为所得税费用，则因会计上的收入可能在其他年度课税，其费用也可能在其他年度抵减应课税利润，即产生跨期分摊问题。此外，确认的所得税费用与税前会计利润缺乏关联，使所得税费用与产生所得税的项目无法配比，不符合配比原则。所得税跨期分摊时，暂时性差异的所得税影响数应列为所得税费用的一部分，并将该影响数列示在资产负债表上。根据资产负债表债务法核算所得税的情况，利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税。这既体现了配比原则，又公允真实地反映了资产负债表中的会计信息，能够更加满足会计信息使用者决策的需要。
⑤ 所得税费用体现在报表哪个科目
所得税费用结转到本年利润，本年利润结转到利润分配-未分配利润，在资产负债表中列入未分配利润项目。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应缴所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应缴所得税。
所得税（新准则中称为所得税费用）是损益类科目，是反映在损益（利润）表中的。不在资产负债表中。如果非要在资产负债表中给所得税安个位置的话，那应该计入未分配利润，冲减当期的未分配利润。减少所有者权益。
⑥ 填写所得税汇算清缴时，在2014年预缴的所得税费用应该填在哪张表里，请教高手，谢谢！
A100000(中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类) ) 第32行
⑦ 计提的应交企业所得税费，会计报表里应该在哪些地方填列
一、新项目在建中，暂未确认收入，未形成销项税额。在填列《增值税纳税申报表》（附表二）-“申报抵扣的进项税额”，当期认证的进项税额不是只能用于抵扣当期的销项税，会形成“期末留抵税额”可以抵扣以后产生的销项税。 二、您所提出的问题一、二实质是一个问题。 三、政策依据:财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号 第二十一条一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式: 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
⑧ 计提的企业所得税费（国税）填到资产负债表中的哪一项
计提的所得税费用是计入 损益表中, 作为利润的减项 而应交的税金应挂在应交税金的应交企业所得税明细科目下,所以记入资产负债表中的应产税金科目