‘壹’ 交通费可以抵扣进项税吗
交通费可以抵扣进项税,购进国外旅客运输服务,比如在美国出行购买的火车票或出租车票,不能抵扣进项税。
一、进项税简介
进项税额,是指纳税人为购买货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而缴纳或者负担的增值税。进项税是指当期为购进货物或者应税劳务支付的增值税。在企业计算中,应缴纳的增值税是销项税额减去进项税额。因此,进项税额与税额直接相关。财务报表一般采用以下公式计算:进项税额=(外购原材料、燃料、动力)税率。进项税是已经支付的钱,在会计分录时记入借方。
二、抵扣范围
纳税人购买货物或者应税劳务时,从销售方取得增值税专用发票,扣除票面注明的增值税税款。纳税人向农业生产者或者小规模纳税人购买免税农产品的价款,从税务机关批准使用的购货凭证标明的价款中减除10%的进项税额。中国粮食购销企业购进免税粮食,可按取得普通发票金额,在进项税额中扣除10%。纳税人外购货物、销售货物支付的运费(不含装卸费、保险费等他杂费),按运费结算单(普通发票)所列运费及资金额,从进项税额中扣除7%。生产企业的一般纳税人购买废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可以按照废旧物资回收经营单位开具并经税务机关监管的普通发票上注明的金额,按10%抵扣进项税额。企业购买增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭购买取得的专用发票注明的税额,从增值税销项税额中抵扣。
对于纳税人接受的寄售商品,在接受商品时,可以暂不计算或核算进项税,待开具寄售商品结算清单并收到发货人专用发票后,再进行进项税的核算。
‘贰’ 汽车通行费可以抵税吗
车辆通行费能抵税。高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%;一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。
【法律依据】
《机动车登记规定》第四十九条
机动车所有人可以在机动车检验有效期满前三个月内向登记地车辆管理所申请检验合格标志。
申请前,机动车所有人应当将涉及该车的道路交通安全违法行为和交通事故处理完毕。申请时,机动车所有人应当填写申请表并提交行驶证、机动车交通事故责任强制保险凭证、车船税纳税或者免税证明、机动车安全技术检验合格证明。
车辆管理所应当自受理之日起一日内,确认机动车,审查提交的证明、凭证,核发检验合格标志。
‘叁’ 一般纳税人的费用抵扣是怎么抵扣的
1、你所说的费用抵扣,是企业所得税税前扣除,不是增值税抵扣;
2、只要有真实合规的发票,都能企业所得税税前扣除;
3、应酬接待费是可以税前扣除的,但是有扣除比例,所以请会计做好筹划,一面汇算清缴时补交企业所得税(按发生额外的60%与收入的千分之五相比较,取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额与此数的差额属于调增,不能在企业所得税税前列支)
‘肆’ 交通运输业改增值税后,哪些项目可以抵扣
抵扣项目和以前一样,没有任何变化。
按运费和基金类金额可以抵扣,其他杂费不能抵扣
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‘伍’ 职工出差的交通费可以抵扣进项税额吗
可以。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)营业税改征增值税试点实施办法规定:
第二十七条第(六)项规定了下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
依据上述规定,员工出差取得的飞机票、高铁票,手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税,但是住宿费如果取得增值税专用发票,是可以抵扣进项税的。
(5)交通费用哪些可以抵扣扩展阅读
职工因公出差、调动工作(包括家属)的差旅费,住勤补助费,市内交通费和误餐补助费,职工上下班交通补贴费,职工探亲路费,劳动力招募费,职工退休、离休、退职一次性路费。
工伤人员就医路费,工地转移费,以及行政管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费和车船使用税等费用。
‘陆’ 费用发票可以抵什么税哪些票可以抵扣
1、不是任何发票都可以抵扣,收到专用发票或海关增值税发票,运输增值税专用发票,只能是一般纳税人企业才能抵扣,小规模纳税人是不允许抵扣的.
2、吃饭的发票是酒店给的定额发票,交通费发票,只能作为报销用,都不是能抵扣的.
3、国税地税发票有很多种,不过能抵税的就只有"增值税专用发票".要记住一定是"增值税发票"而且是"专用发票",别和"增值税普通发票"搞混了,普票一般是不能抵的,只能连上税金全额入成本或费用.
4、一般纳税人收取的普通发票允许抵扣的项目有:
(1)购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率(13%)计算.
(2)一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣.
(3)生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资,可按照普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额.
除此之外一般纳税人收取的其他普通发票均不得抵扣进项税.
5、增值税专用发票按行业不同,有17%、13%、6%、4%的税率.按增值税专用发票上的税额进行抵扣进项税额.
‘柒’ 交通运输业可以抵扣的进项税额
(二)接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务,取得其委托税务机关代开的货物运输业增值税专用票,按照该票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣;
(三)接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务,取得其开具的运输费用结算单据,按照该运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣。
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