⑴ 所得税费用怎么算
所得税费用是根据企业利润总额乘以所得税税率得到所得税费用。
借：所得税
贷：应交税费-企业所得税
⑵ 个人所得税费用怎么算
法律分析： 应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。 2021年12月31日前，年终奖可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
⑶ 2022企业所得税费用怎么算
所得税费用有两种计算方法，一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%，前提是不存在预期的税率变动。
所得税费用有两种计算方法：
1、一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；
2、另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。比如实现营业利润800000元，利润总额=800000-50000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。
注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
具体表现为什么？
企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
综上所述，2022年最新企业所得税计算公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损收入总额包括公司销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、租金收入、投资收益等,而政府的财政拨款、政府性基金为不征税收入。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
⑷ 应确认的所得税费用怎么算
一、 正面回答：
所得税有两种计算方法：
1、 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；
2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%；
因此实现营业利润800000元，利润总额=800000-50000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。
二、 详情分析：
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率25%,其中应纳税所得=税前会计利润即利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费职工工资及薪金的14%、工会费2%。
三、什么是应纳税所得额？
应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。企业所得税法规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
⑸ 所得税费用怎么算巧算法更易掌握!
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。很多人任务所得税费用就是所得额×所得额税率就行了，其实不然，今天我来为大家介绍所得税费用的传统算法以及一种更容易掌握的巧算法。
一、资产负债表债务法下所得税费用的计算方法
在资产负债表债务法下，所得税费用的计算公式表述为：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
(一)当期所得税
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。
企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额
(二)递延所得税费用
递延所得税费用，是指企业在某-会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。用公式表示即为：递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
(三)所得税费用
根据当期所得税和递延所得税即可计算出所得税费用，其计算公式为：所得税费用=应交所得税+递延所得税费用。
二、所得税费用的巧算法
从上述准则中规定的所得税费用的计算公式可以看出，所得税费用计算过程中既涉及对当期税前会计利润按纳税调整增加额及减少额的调整，还包括对应交所得税按递延所得税费用的调整，计算过程比较复杂，不易理解。下面介绍一种计算所得税费用的巧算法，有利于对所得税费用计算的掌握。
(一)将会计利润调整为应纳税所得额
在计算应交所得税时，如果不存在永久性差异，只需要计算出递延所得税资产和递延所得税负债的本期发生额就可以了，通过递延所得税资产和负债的本期发生额可以直接将会计利润调整为应纳税所得额。具体计算公式如下：
应交所得税=(会计利润±永久性差异+可抵扣暂时性差异发生额一应纳税差异发生额)×税率
=(会计利润±永久性差异)×税率+递延所得税资产发生额-递羞延所得税负债发生额
(二)计算所得税费用
计算出应交所得税后，可以利用所得税费用的账务处理模式倒挤出所得税费用的数额。递延所得税资产的发生额如果为正数，则借记“递延所得税资产”，递延所得税资产的发生额如果为负数，则贷记“递延所得税资产”，递延所得税负债的发生额如果为正数，则贷记“递延所得税负债”，递延所得税负债的发生额如果为负数，则借记“递延所得税负债”，应交所得税当然要记贷方，其通常情况下的账务处理模式为：借记“所得税费用”和“递延所得税资产”，贷记“应交税费--应交所得税”和“递延所得税负债”在上述处理模式中，知道递延所得税资产、递延所得税负债的发生额及应交所得税金额即可倒挤出所得税费用的金额。
三、所得税费用巧算方法与传统计算方法比较
[例]甲股份有限公司(以下简称甲公司)，适用的所得税税率为25%;2008年初递延所得税资产为62.5万元，其中存货项目余额22，5万元，保修费用项目余额25万元，未弥补亏损项目余额15万元。2008年初递延所得税负债为7.5万元，均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元，2008年有关所得税资料如下：
(1)2007年4月1日购入3年期国库券，实际支付价款为1056.04万元，债券面值1000万元，每年3月31日付息，到期还本，票面年利率6%，实际年利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。2008年实际利息收入41.71万元，税法规定，国库券利息收入免征所得税。
(2)因发生违法经营被罚款10万元。
(3)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元，使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。
(4)年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(5)至2007年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为15万元。
(6)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。
要求：计算2008年所得税费用金额。
(一)利用巧算法计算要计算2008年所得税费用金额，应该计算出递延所得税资产及递延所得税负债的发生额，题中已经给出递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额，所以应计算出递延所得税资产及负债的期末余额，就可以算出其发生额。
(1)计算2008年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额
存货项目：
存货的账面价值=1000--20=980(万元)
存货的计税基础=1000(万元)
可抵扣暂时性差异期末余额=20(万元)
递延所得税资产期末余额=20×25%=5(万元)
递延所得税资产发生额=5-22.5=-17.5(万元)
预计负债项目：
预计负债的账面价值=80(万元)
预计负债的计税基础=80-80=0(万元)
可抵扣暂时性差异期末余额=80(万元)
可抵扣暂时性差异期初余额=80-40+60=100(万元)
递延所得税资产期末余额=80×25%=20(万元)
递延所得税资产发生额=20-100×25%=-5(万元)
弥补亏损项目：
递延所得税资产年末余额=0×25%=0(万元)
递延所得税资产发生额=0-15=-15(万元)
递延所得税负债本期没有发生额，故期末余额等于期初余额。
(2)计算甲公司2008年应交所得税。
利用上述巧算法的计算公式可知
2008年应交所得税=[利润总额500一国债利息收入(永久性差异)41.71+违法经营罚款10(永久性差异)+存货递延所得税资产发生额(20-22.5÷25%)+保修费递延所得税资产发生额(80-25÷25%)+弥补亏损递延所得税资产发生额(0-15÷25%)]x25%=(500-41.71+104-
⑹ 企业所得税费用如何计算
企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。
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⑺ 个人所得税费用计算公式
应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。工资税=应纳税所得额乘工资税税率专项附加扣除的项目有：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人个人所得税税率标准：以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)
一、个人所得税年终奖扣多少
1、年终奖计税方法共有2种，分别为：
2、扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以2，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
3、扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。
二、最新个人所得税税率表2022
2022年个人所得税起征点为5000元。
1、个税税率为：工资范围在1-5000元之间的，税率为0%；在5000-8000元之间的，税率为3%；
2、在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；
3、在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；
4、工资范围在30000-40000元之间的，税率为25%；
5、工资范围在40000-60000元之间的，税率为30%；
6、工资范围在60000-85000元之间的，税率为35%；
7、工资范围在85000元以上的，税率为45%。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。