❶ 资本化支出和费用化支出的会计处理怎么做
1、“资本化支出”是指 受益期比较长（超过一年），可以计入 “长期资产”成本的支出。
比如：
企业自营建造一座生产厂房，共用物资200万元，人工100万元。
借：在建工程 300万元
贷：工程物资 200万元
贷：应付职工薪酬 100万元
2、“费用化支出”是指受益期比较短（一年以内），不能形成长期资产，直接计入 期间费用的 支出。
比如：
企业厂房顶部局部坏损，企业修缮消耗材料1000元。
借：管理费用 1000元
贷：原材料 1000元
❷ 固定资产一次性计入成本费用 如何进行会计处理
固定资产一次性计入成本费用的会计处理分两步，步骤如下：
1、购入时的分录：
借：固定资产-原值（不含税购买价值）
应交税费-增值税-进项税额
贷：银行存款/应付账款
2、一次性计入成本费用时的分录：
借：主营业务成本/管理费用/研发费用等成本费用科目（除残值外的购买价值）
贷：累计折旧
(2)资产一次性费用化怎么做账扩展阅读
固定资产的几种折旧方法：
1、平均年限折旧法一：月折旧率=（1-残值率）÷预计使用月份；月折旧额=月折旧率×原值=（原值-残值）÷预计使用月份；残值=原值×残值率。
2、平均年限折旧法二：月折旧额=（原值-残值-累计折旧）÷（预计使用月份-已提月份）；月折旧率=月折旧额÷（原值-残值）=[1―累计折旧÷（原值-残值）]÷（预计使用月份-已提月份）
3、年数总和法：年折旧率=（折旧年限-已使用年数） ÷ [折旧年限×（折旧年限+1）÷2]；月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率；
4、双倍余额递减法：年折旧率=2÷折旧年限；月折旧率=年折旧率÷1；月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率。
5、工作量法：每一工作量折旧额 = （固定资产原值-预计净殖） ÷ 规定的总工作量。
❸ 固定资产一次性计入成本费用应该怎么处理
《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)对固定资产一次性计入当期成本费用在税前扣除的规定有三条：
1.对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
2.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
3.对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
(3)资产一次性费用化怎么做账扩展阅读
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。
参考资料
固定资产
❹ 固定资产一次性扣除账务处理及税务处理怎么做
固定资产一次性扣除账务处理及税务处理：
借：固定资产，
借： 应交税费—应交增值税(进项税额)，
贷：银行存款，
同时，
借：管理费用、制造费用等，
贷：累计折旧。
税务是季度所得税申报表或者汇算清缴的时候填写资产折旧摊销表，一次性摊销对应栏次。
财政部 税务总局于2021年3月15日下发《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号），文件第一条规定，《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
❺ 固定资产能一次性入费用吗
固定资产可以一次性入费用。就是将购入的固定资产相关费用直接计入相关的成本费用项目，不再进行“固定资产”会计科目的核算，用多带带的备查登记簿多带带记载保管。
固定资产一次性计入成本费用情形存在两种不同的会计处理方法：
第一种方法，就是将购入的固定资产相关费用直接计入相关的成本费用项目，不再进行“固定资产”会计科目的核算，用单独的备查登记簿单独记载保管。
第二种方法则是分两步处理，首先将购入的相关固定资产费用统一依照“固定资产”科目进行核算，依照统一的固定资产进行管理，其次将固定资产原值全额作为本期固定资产折旧，计入“累计折旧”科目以及相关成本费用项目。
拓展资料
一、企业所得税法规对固定资产加速折旧和一次性扣除的规定。
根据财税[2014]75号、财税[2015]106号和财税[2018]54号的规定，可以进行税前一次性扣除和加速折旧的固定资产情况汇总如下：
注：
（1）6大行业指：生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业。
（2）4大行业指：轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业。
（3）仪器、设备，包括通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器、文艺体育设备，不包括“土地、房屋及构筑物”。
（4）设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
二、会计准则对于固定资产核算的要求。
《企业会计准则第4号——固定资产》第四章 后续计量：
第十四条 企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。
第十五条 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
第十六条 企业确定固定资产使用寿命，应当考虑下列因素：
（一）预计生产能力或实物产量；
（二）预计有形损耗和无形损耗；
（三）法律或者类似规定对资产使用的限制。
第十七条 企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。
第十八条_潭ㄗ什Φ卑丛录铺嵴劬桑⒏萦猛炯迫胂喙刈什某杀净蛘叩逼谒鹨妗
❻ 固定资产一次性扣除账务处理
国家税务总局公告2014年第64号明确，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。既然税法规定一次性税前扣除，就不要留残值了，否则会计处理和税务处理还产生差异。
借：固定资产
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
同时，
借：管理费用等
贷：累计折旧
❼ 固定资产一次性计入成本费用的会计处理方法有哪些
由于《企业会计准则》和《小企业会计准则》缺乏明确的规定，实务中对固定资产一次性计入成本费用情形存在两种不同的会计处理方法：
第一种方法，就是将购入的固定资产相关费用直接计入相关的成本费用项目，不再进行“固定资产”会计科目的核算，用单独的备查登记簿单独记载保管。
第二种方法则是分两步处理，首先将购入的相关固定资产费用统一依照“固定资产”科目进行核算，依照统一的固定资产进行管理，其次将固定资产原值全额作为本期固定资产折旧，计入“累计折旧”科目以及相关成本费用项目。
(7)资产一次性费用化怎么做账扩展阅读：
根据《企业会计准则第4号——固定资产》“第十五条中企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。”的规定，既然是固定资产企业就应合理预计净残值。国家关于加速折旧的政策有两层含义：
一是“允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除”，企业就应该根据规定作出一次性计入当期成本费用的会计处理；
二是“不再分年度计算折旧”，按此理解税法允许列入税前扣除的相关固定资产成本仅是“不再分年度计算”的折旧，既然是折旧，就应该不包括残值。
所以，对一次性计入当期成本费用的固定资产应继续合理确定预计净残值，使企业在享受固定资产加速折旧税收政策时与正常固定资产净残值处理的方法保持一致，确保会计信息的口径一致和相互对比。
❽ 购买固定资产一次性记入当期成本费用的分录怎么做
《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)对固定资产一次性计入当期成本费用在税前扣除的规定有三条：
1、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、
软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
2、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
3、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
(8)资产一次性费用化怎么做账扩展阅读：
确认成本费用应考虑两个问题：一是成本费用与收入的关系；二是成本费用的归属期。具体来说，确认成本费用的标准有以下几种：
①按其与收入的直接联系确认成本费用。如果资产的减少或负债的增加与取得本期收入有直接联系，就应确认为本期的成本费用。
例如，已销商品的成本是为了取得收入而直接发生的耗费，应在取得收入的期间确认为成本费用；又如，为了推销商品发生的送货费用，也与取得收入直接相关，也应在取得收入的期间确认为成本费用。
②按一定的分配方式确认成本费用。如果资产的减少或负债的增加与取得收入没有直接联系，但能够为若干个会计期间带来效益，则应采用一定的分配方式，分别确认为各期的成本费用。例如，管理部门使用的固定资产的成本，需要采用一定的折旧方法，分别确认为各期的折旧费用。
③在耗费发生时直接确认为成本费用。如果资产的减少或负债的增加与取得收入没有直接联系，且只能为一个会计期间带来效益或受益期间难以合理估计，则应确认为当期的成本费用。
例如，管理人员的工资，其支出的效益仅作用于一个会计期间，应直接确认为当期成本费用；又如，广告费支出，虽然可能在较长时期内受益，但很难合理估计其受益期间，因而也可以直接确认为当期的成本费用。
此外，对于某些虽然受益期限较长但数额较小的支出，为了简化会计核算，按照重要性原则，也可以直接确认为当期的成本费用，如管理部门领用的管理用具等。
❾ 一次性计入成本费用固定资产如何进行会计核算（案例
2014年9月，某机械制造有限公司发生以下几项相关经济业务事项：
1、为研发新产品，该公司购进不需安装的数控机床一台，价款800000元，税金136000元，价税合计936000元，以银行存款支付;
2、接税务部门通知，对2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的以及持有的单位价值不超过5000元的固定资产一次性计入成本费用。经统计，2014年1月1日以后至8月底，该公司购进用于研发新产品的设备有4台，固定资产原值3500000元，已提折旧128000元;固定资产原值低于5000元机器设备，合计固定资产原值7000000元，其中：基本生产车间5000000元，管理部门2000000元;累计折旧3200000元，其中：基本生产车间2300000元，管理部门900000元。
第一项经济业务是正常固定资产购进业务：
借：固定资产--数控机床800000
应交税费-应交增值税(进项税额)136000
贷：银行存款936000
第二项经济业务要分别按经济业务的类别分别进行处理：
(1)对新购进的固定资产应单独处理，假定该公司新产品开发尚在研究阶段，应作如下分录：
借：研发支出—费用化支出800000
贷：累计折旧800000
(2)对2014年1月1日后至8月底前，新购进用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的固定资产净值一次性计入成本费用，作以下会计分录：。
借：研发支出—费用化支出3372000(3500000-128000)
贷：累计折旧3372000
(3)对公司价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用的会计处理。从具体会计准则和《小企业会计准则》的相关规定看，基本生产车间的不超过5000元的固定资产净值应比照计提折旧作为“制造费用”核算，但是一次性计入“制造费用”如果金额较小，对企业的成本核算影响不大，如果金额较大，势必影响当期产品成本核算。笔者以为，作为政府的政策调整对企业长期经营没有可比性，一次性作为“管理费用-折旧费用”处理更为妥当。因此，此项的会计分录为：
借：管理费用—折旧费用3800000
贷：累计折旧3800000
如果该公司将2014年9月购进用于新产品研发的数控机床一台于两年后出售，价税合计351000元，货款已收讫。此项会计分录如下：
(1)借：银行存款351000
累计折旧800000
贷：固定资产清理300000
应交税费—应交增值税(销项税额)51000
固定资产——数控机床800000
(2)借：固定资产清理300000
贷：研发支出-费用化支出300000
说明：对存在固定资产清理余额的会计处理，一般情况下对应科目是“营业外收入”和“营业外支出”，由于研发费用享受税前扣除加计扣除优惠政策，本着专项支出专项管理的原则，笔者以为冲减“研发支出”更能体现会计信息质量及税收管理要求。
对其他已在税前一次性计入成本费用的固定资产转让按照相关的会计规定处理即可