1. 增值税专票进项税额转出怎样操作
增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，操作如下：
进项税额部分转入相关成本：
1、原材料
借：原材料
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
之前是：
借：原材料
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款(或应付账款)
2、固定资产：
借：在建工程(或固定资产)
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。
二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
2. 一张增值税专用发票没有认证但是又想做进当期费用如何做账
全额进费用 下期再认证 冲减进项税额相当的费用 或者直接按照不含税金额进费用 下期认证
3. 跨年度费用现收到增值税专用发票，怎么写分录
解答
不知道你前期费用是怎么做的？如果前期有相关会计分录的话，需要把成前期的分录冲平就可以了。
如果前期没有做会计分录。可以计入以前年度损益调整科目。
以前年度损益调整( prior period adjustments)是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
借；以前年度损益调整——管理费用等科目
贷；库存现金等科目
4. 增值税专票中的餐费税额如何转出
认证后在申报表附表二进项税额转出栏次填入餐费税额即可
5. 费用增值税专用发票可以抵扣吗怎么入账
可以抵扣。
以费用发票是办公用品为例，收到增值税专用发票，做账如下：
借：管理费用-办公费
借：应交税费—应交增值税进项税
贷：银行存款
(5)前期费用专票税额如何转到本期扩展阅读：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
6. 以前年度纳税调整补交增值税的收入算到本期销售收入吗在申报表中补交的增值税怎么填
提供给你“增值税检查后的账务调整作分录”你的两问的问题就明确理解了。
增值税检查后的账务调整，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1．若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
2．若余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。
3．若本账户余额在贷方，“应交税费—应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费—应交增值税”科目。
4．若本账户余额在贷方，“应交税费—应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费—未交增值税”科目。
上述账务调整应按纳税期逐期进行。
根据上述规定，我们可以明确以下几个问题：
第一，检查出的未记进项税额等，即“应交税费—应交增值税”账户借方应记数，可以全部视同当期留抵数额，转入“应交税费—应交增值税”账户的借方。
第二，检查出的未记销项税额等，即“应交税费—应交增值税”账户贷方应记数，可以全部用于抵消当期留抵数额，抵完后，有余额再将其转入“应交税费—未交增值税”科目，上缴国库。
第三，检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额，必须按纳税期逐期进行滚动计算，不能将其统算，否则将违背增值税原理。也就是说不逐期计算，可能会产生用前期未缴增值税，去抵消后期的进项税额，造成前期欠税，而后期却出现企业未欠税，有时还有留抵税额的情形。另一方面按期进行滚动计算，也可以如实计算滞纳金的数额。
举例说明如下：
某国税局当年11月份，对某工业企业一般纳税人7月～10月增值税纳税情况进行检查，发现如下问题。
1．7月15日企业销售产品，收取优质费4680元，送货上门支付运费3000元，企业会计处理为：
①借：银行存款 4680
贷：营业外收入4680
②借：产品销售费用3000
贷：银行存款3000
2．8月12日企业为在建工程购入物资，支付运费10000元，会计处理为：
借：在建工程—工程物资9300
应交税费—应交增值税（进项税额）700
贷：银行存款10000
3．9月17日，企业用产品还欠款，其成本价4000元，售价5000元，企业未开具增值税专用发票，以出库单直接结账，做如下会计处理。
借：应付账款5850
贷：产成品5850
4．10月6日企业用产品捐赠，售价10000元，成本价8000元，企业做如下处理：
借：营业外支出8000
贷：产成品8000
针对上述问题分析如下：
1．7月15日收取优质费，属价外费用，应并入不敷出销售收入中征税。调账为：
借：营业外收入 680
贷：应交税费—增值税检查调整680
②销售产品而支付的运费可以抵扣税金。
3000×7％＝210（元）
借：应交税费—增值税检查调整 210
贷：产品销售费用210
由于7月份企业“应交税费—应交增值税”账户无余额，则按规定应将当期“应交税费—增值税检查调整”账户余额470元转入“应交税费—未交增值税”账户作：
借：应交税费—增值税检查调整470
贷：应交税费—未交增值税470
2．8月12日企业为在建工程购入货物，而支付运费其进项税额不得抵扣，调账为：
①借：在建工程—工程物资 700
贷：应交税费—增值税检查调整700
由于8月份企业有留抵进项税1000元，则还需记：
②借：应交税费—增值税检查调整 700
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 700
此时8月份留抵数额实际变为300元。
3．9月17日用产品还欠款，应视同销售，计提销项税额：5850×17％÷（1＋17％）＝850（元）；
调账为：
①借：产品销售成本 4000
产成品 1850
贷：产品销售收入 5000
应交税费—增值税检查调整 850
由于8月份查出700元属多记进项税额，则此时应将700元滚动至9月份计算增值税当中。即上期留抵数额变为300元（1000－700），则：
9月份应纳税金＝5500＋850－（3000＋300）＝3050（元）。
企业已缴1500元，尚欠（3050－1500）1550元。
调账为：
②借：应交税费—转出未交增值税710
应交税费—增值税检查调整 850
贷：应交税费—未交增值税 1550
4．10月6日，企业用产品捐赠，应视同销售，并按成本转账、售价计税。
调账为：
①借：营业外支出1700
贷：应交税费—增值税检查调整1700
由于10月份企业有留抵税额800元，可将“应交税费—增值税检查调整”账户余额1700元，直接冲减留抵数后，再对其差额补税。
②借：应交税费—增值税检查调整1700
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）800
应交税费—未交增值税900
综上：企业应补缴增值税为（470＋1550＋900）＝2920（元）。同时根据编制的调账分录登记“应交税费—应交增值税”明细账。
7. 收到费用增值税专用发票怎么做账
以费用发票是办公用品为例，收到增值税专用发票，做账如下：
借：管理费用-办公费
应交税费—应交增值税进项税
贷：银行存款
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
(7)前期费用专票税额如何转到本期扩展阅读
作用
（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。
8. 2017年费用专票没认证已全额入费用，2018年税额转到待抵扣税，到2019年也没认证，怎么调账。
已经过期无法认证抵扣，只能计入费用，但由于已经跨年，需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。建议分录
借：应交增值税——待抵扣进项税
贷：以前年度损益调整