1. 专用发票抵扣和账务处理怎么做
专用发票抵扣和账务处理怎么做?
增值税专用发票抵扣操作步骤:
1、首先需要将税控盘插到电脑的主机上,然后输入账前差镇号密慧粗码登录到增值税综合服务平台,点击需要认证的月份;
2、然后勾选好发票的开票日期,点击查询,注意在勾选发票开票日期时,可以将日期范围选择的大一点;
3、然后勾选收到的纸质需要认证的发票,选择好之后点击保存,然后点击确定并提交;
4、提交之后选择申请统计,统计核对无误后输入密码,勾选认证成功;
5、最后进入电子税务局填写增值税申报表就可以抵扣了.
增值税专用发票认证抵扣会计分录
1、专票认证后,做以下会计分录:
借:原材料(包装物等)
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款等
2、不过,要注意如果认证后不符或由于不能抵扣等因素,需要做进项税转出:
借:原材料等
贷:应交税费--应交增值税--进项转出
3、对于进项票未认证,做以下分录:
借:库存商品(或者原材料等)
应交税费--待抵扣进项税额(执行企业会计准则,如果不是,则为"待摊费用--待抵扣进项税额")
贷:应付账款(或者银行存款等)
等到认证后再做具体的账务处理.
手机专票抵扣如何做账?
一般纳税人企业购买手机属于企业经营需要用途的,取得对应增值税专用发票可以抵扣相关的增值税进项税额;若购买手机属于企业私人用途的,则其增值税进项税额无法进行抵扣.
相关账务处理如下:
一般纳税人企业取得手机专用发票时,会计分录为:
借:管理费用等(根据费用归属部门计入对应科目)
应交税费--应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款
2、一般纳税人企业进行专用发票认证抵扣时,会计分录为:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税庆蠢费--应交增值税(待认证进项税额)
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用.包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等.
企业应通过"管理费用"科目,核算管理费用的发生和结转情况.该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用,结转后该科目应无余额.该科目按管理费用的费用项目进行明细核算.
2. 进项税如何抵扣
问题一：进项税额增值税可以抵扣是什么意思 这个概念只有公司成为一般纳税人后才有。
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣。
问题二：销项税和进项税，销售方和购买方之间的关系？及怎么抵扣？ 销项税是销售产品发生的应缴增值税，进项税是购进原材料发生的应缴增值税
每月未用销项税减去进项税的余额即为你的应缴增值税税额
问题三：增值税13%如何抵扣17%的进项税 适用13%增值税税率的产品，如果取得17%的增值税进项发票只要符合抵扣条件就可以认证并抵扣，没有限制。
问题四：进项税如何结转 看了你的问题真的不知道怎么给你解释，还是把增值税的会计处理的规定提供给你，自己看吧。
财政部《关于增值税会计处理的规定》（[93]财会字第083号）
《中华人民共和国增值税暂行条例》已中昌经国务院颁发，现对有关会计处理办法规定如下：
一、会计科目
（一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细帐中，
应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税
额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登盯；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记；退回多缴的
增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应
税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单
等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税迟培穗额，用蓝字登记；进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而
不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
（二）帐务处理方法如下：
1?企业在国内采购的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税
（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采
购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目；按照
应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的
退货，作相反的会计分录。
2?企业接受投资转入的货物，按照专用发票上注明的增值税码卜额，借记“应交税金――应交增值
税（进项税额）”科目；按照确认的投资货物价值（已扣增值税，下同），借记“原材料”等科目；
按照增值税额与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
企业接受捐赠转入的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税
（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物的价值，借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价
值的合计数，贷记“资本公积”科目。
3?企业接受应税劳务，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进
项税额）”科目；按专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支
出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按
应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
4?企业进口货物，按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值
税（进项税额）”科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、
“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
5?企业购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记“应
交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按买价扣除按规定计算的进项税额后的数额，借记“材
料采购”、“商品采购”等科目；按应付或实际支付的价款，贷记“应......>>
问题五：进项税和销项税的区别，它们之间如何抵扣？ 进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款，每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。
问题六：进项税如何抵扣？ 首先你要是增值税一般纳税人
第二，购进货物的时候，取得对方开具的增值税专用发票，上面的购货方信息要与你公司的一般纳税人信息完全一致
第三，将收到的专用发票的抵扣联拿到税务局认证，信息相符了才能抵扣
第四，下月初增值税纳税申报的时候，直接按照认证通过的金额，填在进项税额栏，计算抵扣之后申报实际应缴纳的增值税
问题七：请问：销项税和进项税相抵扣，会计分录怎么做呀？ 购进时：
借：固定资产-税控机2490
借：应交税金-应交增值税-进项税 510
贷：现金 3000
销售时：
借：现金 1000
贷：主营业务收入 854.70
贷：应交税金-应交增值税-销项税 145.30（1000/（1+17%）*17%））
月末，销项税-进项税=应交增值税
145.30-510=-364.70，属留抵税款，可以抵顶下月应交税金
对于留底的小企业可作分录
借；应交税金-应交增值税-销项税145.3
应交税金-未交增值税364.7
贷：应交税-应交增值税-进项税510
应交税金-未交增值税在借方表示你多交的
问题八：增值税专用发票具体是怎么抵扣的 从单一的一宗商品的购进与出售来看，就是单独的销项税额减进项税额，比如：100元（不含税价）购进商品，共计支付价款和税额（进项）：100+100×17%==100+17=117元，然后以不含税价135元买出去，收取价款和税额（销项）135+135×17%=135+22.95=157.95元，应交税额=22.95-17=（135-100）×17%=5.95元。也就是说，销售与购进是一一对应的，但在实际经营中，有与品种较多，不可能一一对应，只要是营业执照经营范围之内、业务真实、取得合法的增值税专用发票，经认证后，即可抵扣进项税额，不区分从什么单位购进，也不区分什么时间购进。
问题中，F,G是2厂商出来的没有增值税发票，卖出没有取得增值税专用发票的商品，对于增值税一般纳税人来说，无论是否取得增值税专用发票（进项税），都必须按照增值税条例的规定：不含税销售额÷（1+17%）×17%来计算销项税额。比如上例，假设没有取得增值税专用发票购进是117元，买出是157.95元，由于没有取得可以抵扣的进项税，那只能交22.95元的增值税。
因为增值税的抵扣，不区分不区分从什么单位购进，那么问题中的1厂商开出的增值税发票还有多的，顶替2厂商，拿出来抵扣，这是允许的。
3. 做账，增值税普票和专票怎么抵扣
做账，增值税普票和专票怎么抵扣
一般纳税人，不管开出的发票是是普票，还是增票，都要交税的，销项税额都是17%=总额/1.17*0.17
另外辅导期的进项要税务批准的金额，不是认证过都可以抵扣
总的来说应交的增值税＝销项税金-可以抵扣的进项税金，如果是正数，你要交税，为负，则继续留抵。
交税和盈亏，即你说的赔了是没有关系的。
出口增值税运输发票，可以抵扣吗？做账分录
如果收到的是增值税发票，那是可以抵扣的。
取得运费发票，认证旦滚合格后做账时；
借：管理费用（销售费用）—运杂费
借：应交税金-应交增值税-进项税
贷：银行存款（现金）
这个是常规的做法，其实正规的是要将这个费用摊到相应运输的产品的成本里面去的，生产企业要分配到生产成本的。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于免茄瞎税专案的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，用于出口货物的内陆运输费用、经营费用等抵扣要分析其出口的是可退税货物还是免税货物，即出口免税的货物它的相关费用的进项税金不得抵扣。当然属于出口单价中的境外运输费用、保险费用以及佣金则不属于抵扣范围，应冲减当期出口收入。 另外，由于国际货物运输代理企业属于服务行业，根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》（国税函[2005]54号）中，凡取得国际货物运输代理业的发票，不得作为运输费用抵扣进项税额。但是，若取得是“营改增”试点单位（上海地区）的增值税专用发票，且是国内环节的费用，则根据劳务对应的货物可以作为进项税金抵扣。
太原专用增值税发票抵扣配套费增值税是怎么样抵扣的？
银发〔2001〕245号规定，经国务院批准，免征国家助学贷款利息收入营业税。
武汉专用增值税发票抵扣咨询费增值税是怎么样抵扣的？
增值税如何抵扣
增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
时间条件：一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票。另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增颤迟空值税税控系统专用装置支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软体维护费的地税发票也可以抵扣。
苏州专用增值税发票抵扣制作费增值税是怎么样抵扣的？
新增“纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。”
武汉专用增值税发票抵扣机耕费增值税是怎么样抵扣的？
1、抵扣是指增值税一般纳税人支付装修费费取得专用增值税进项发票（抵扣增值税发票）上的税额，抵扣销项税额。
2、相关规定：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定：
第二十七条 下列专案的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税专案、免征增值税专案、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述专案的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
第二十九条 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税专案、免征增值税专案而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税专案销售额+免征增值税专案销售额）÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度资料对不得抵扣的进项税额进行清算。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1-附《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定： 一、销售服务 （六）现代服务 5、租赁服务。 （2）经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。 按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。
南京专用增值税发票抵扣钢材费增值税是怎么样抵扣的？
土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。
老板买手机的增值税发票能抵扣吗怎么做账
1、所有权归公司。这部手机是买来老板为公司谈业务用的，而且发票的抬头开的是公司的名称。这种情况下增值税发票是可以抵扣的。金额大入固定资产，金额小入管理费用-办公用品。
借：固定资产/管理费用--办公用品
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/现金
2、所有权归个人。手机是老板个人私人生活所用，这种情况下增值税发票是可以抵扣的。账务处理如下，
借：其他应收款/其他应付款--老板
贷：银行存款
天津专用增值税进项发票抵扣配套费增值税是怎么样抵扣的？
按已认证的增值税专用发票的税额抵扣。
应交增值税=按上月已认证结存进项税额+本月已认证增值税进项税额-进项税额转出-本月销项税额。
南昌专用增值税进项发票抵扣配套费增值税是怎么样抵扣的？
第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：