1. 计提所得税在利润表中怎么体现
计提企业所得税的会计分录是：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
在利润表中，写在所得税费用科目反应。
缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
(1)利润表的所得税费用怎么列示扩展阅读：
将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。
在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。
2. 利润表中的所得税如何计算
1、损益表中的所得税是根据收入或利润计算的。也就是说，根据你单位所得税征收方式来计算。
（1）如果你单位所得税属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*25%
（2）如果你单位所得税属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*25%
2、如果你单位没有发生所得税，损益表中的“所得税”项目，不填写。
3. 利润表里的所得税怎么填
本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度 汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5.重新分配利润
借： 利润分配-未缺闭分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
罩仿借：应交税 金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整物扮纤
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借： 应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税