① 未收到发票的费用怎么做账
（一）、款已支付，但供应商当月已无发票可开，下月才能补，该如何做账呢？
例如：公司属于一般纳税人7月采购了一批原材料，付款条件为先付款后发货，发货的同时开具发票。
账务处理如下：
付款时：
借：预付账款 XX公司。
贷：银行存款。
收到发票时：
借：原材料 (根据实际业务决定对应的费用或存货科目)。
应交税费-应交增值税(进项税额)。
贷：预付账款 XX公司。
提醒:仓库不能超订单入库。
（三）、员工出差发票丢失或者忘记索要发票，怎么入账?
例如：小明到广州出差，发生差旅费合计人民币5000，其中机票3000，住宿费1500，餐费300，车费200。分为以下几种情况:
(1)如果是汽车票、出租车票丢失，说明丢失原因，注明行车路线及里程数，在得到领导批准签字后报销肢差，在所得税汇算的时候要做调增处理:
借：差旅费。
贷：银行存款。
(2) 如果是定额餐费发票丢失，员工要作出详细的书面说明，把需要报销的明细单据(包括项目名称、报销金额等等)详细列出，汇报给直属部门负责人和上级领导审批签字历行皮，才能报销，但是在所得税汇算的时候要做调增处理。