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如何理解5801所得税费用

发布时间: 2024-03-21 17:19:26

⑴ 什么叫所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
一。对的:所得税费用=利润总额×适用税率(25%);
1.计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
2.结转时
借:本年利润
贷:所得税费用
3.上交时按实际缴纳的所得税做:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
二“所得税费用”有什么意义?
所得税费用就是指企业经营所获利润应该交纳的企业所得税
.正确计算所得税费用就是为了企业合法经营,诚信纳税。

⑵ 所得税费用是什么意思

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
所得税费用科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
(一)当期所得税的计算
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率
(二)递延所得税的计算
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数,记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少),记入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)