‘壹’ 增值税专用发票费用怎么做账
增值税专用发票该怎么记账?
一、收到增值税专用发票做账方法:
1、收到增颤消值税发票时,先检查一下发票的税号、日期、金额对不对,还有公司名称有没有漏字或错写,增值税发票抵扣期限为360天,收到的增值税发票看是什么时候开的,有没有超过360天的期限.
茄穗知2、借:库存商品(或原材料、固定资产等)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科族带目)
二、收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题,与其他普通发票一样全额计入采购成本入账,发生时做:
借:原材料/库存商品等科目--( 价税合计金额)
贷:银行存款/应付账款等科目 【增值税专用发票该怎么记账?】
‘贰’ 收到费用增值税专用发票怎么做账
以费用发票是办公用品为例,收到增值税专用发票,做账如下:
借:管理费用-办公费
应交税费—应交增值税进项税
贷:银行存款
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步,它与普通发票不同,不仅具有商事凭证的作用,由于实行凭发票注明税款扣税,购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是,增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来,保持了税赋的完整,体现了增值税的作用。
(2)费用有专用发票怎么入扩展阅读
作用
(1)增值税专用发票是商事凭证,由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
(2)—种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来,依据专用发票上注明的税额,每个环节征税,每个环节扣税,让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节,一直到把商品或劳务供应给最终消费者,这样,各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和,就是该商品或劳务的整体税负。因此,体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。
‘叁’ 办公用品增值税专用发票怎么做账
企业购买办公用品收到增值税专用发票时,应根据企业性质做对应账务处理:
1、企业是一般纳税人的,则取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额,具体分录为:
借:管理费用——办公费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、企业为小规模纳税人的,则取得增值税专用发票无法进行税额抵扣,需按发票价税合计金额计入对应科目,具体分录为:
借:管理费用——办公费
贷:银行存款
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用,包括应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等费用。
‘肆’ 费用增值税专用发票可以抵扣吗怎么入账
可以抵扣。
以费用发票是办公用品为例,收到增值税专用发票,做账如下:
借:管理费用-办公费
借:应交税费—应交增值税进项税
贷:银行存款
(4)费用有专用发票怎么入扩展阅读:
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
‘伍’ 销售费用有增值税专用发票怎么做账
假设州晌增值税一般纳税人企业收到一张含税价为1060元的广告费专票,专票上注明的税额是60元,计入销售费用。会计分录如下:念裤
借:销售费用——广告费
1000
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
60
贷:仔迹简银行存款
1060