A. 机票代理费属于什么会计科目名称
这个地方的代理费,实际上是一个“特许权使用费”。一般情况下,要作为“无形资产”来核算。签合同时:借:无形资产-特许经营权800000贷:应付账款500000银行存款300000按月摊销:借:管理费用66666.67(800000/12)贷:累计摊销66666.67年底转销:借:累计摊销800000贷:无形资产-特许经营权800000
B. 代订机票服务费计入什么科目
具体分以下两种情况,旅行社本身需要会计入账,如果是某公司委托代订机票,公司也要进行入账:
旅行社:代订机票部分收入,应作为主营业务收入或其他业务收入,不应作为营业外收入.旅游业代定机票属于代理服务业,代理服收入在会计上属于提供劳务收入,在税法上属于代理服务业,应按代理服务业交纳营业税,税率5%。
因此,在旅行社的实际业务操作过程中,如有可能,应当尽量的在与游客签署的单项/多项委托代订合同中,并且需要约定或告知:服务费用的具体收费标准(服务费和单项待定产品的款项相区分),不对事项的承办结果作出任何承诺;对于承办的结果可能存在的风险予以提示(比如机票使用的限制性规则,能否退改签,联程机票的使用方法或限制规定等等)。
C. 代订机票服务费计入什么科目
代订机票款并非我们以为的仅仅是帮人垫付的款项而已,有的时候代订部分的款项也是由企业承担的,所以需要根据具体的情况判定实质,进而确认计入的科目。如果是企业员工出差支付的代订机票款,因为是跟生产经营相关,应当计入管理费用—差旅费科目核算;如果是企业给到职工旅游福利,此时涉及到歼或的代订机票款,则应当计入管理费用—福利费科目核算;如果是企业提供给他人的代订机票服务,后续是会将该笔款项收回的,所以此时取得的代订机票款,应当段改拿计入其他应付款科目核算。
具体的账务处理如下:
①企业员工出差支付的代订机票款
借:管理费用——差旅费
贷:银行存款
②企业给到职工旅游福利
借:管理费用—福利费
贷:银行存款
③企业提供给他人的代订机票服务
帮人订票付款时:
借:其他应收款-XX人
贷:库存现金/银行存款
后续收到钱时:
借:库存现金/银行存款
贷:其他应收款-XX人
代订机票和住房属于"经纪代理服务",企业纳税人提供经纪代理服务,选择差额征收方式计税,开具发票时可选择全额开具普通发票或差额开具增值税发票。如接受服务方索取增值税专用发票,且不属于上述不得开具增握搭值税专用发票的情形,可差额部分开具普通发票,其他部分开具增值税专用发票;或者在税控系统中选择"差额征税"方式开具增值税专用发票。
法律依据:
2011年10月18日,财政部发布了《小企业会计准则》,要求符合适用条件的小企业自2013年1月1日起执行,并鼓励提前执行。
2012年12月6日,财政部修订发布了《事业单位会计准则》,自2013年1月1日起在各级各类事业单位施行。该准则对我国事业单位的会计工作予以规范。
2015年10月23日,财政部发布了《政府会计准则——基本准则》,自2017年1月1日起,在各级政府、各部门、各单位施行。