当前位置:首页 » 费用明细 » 抵减防伪税控设备费用是什么意思
扩展阅读
开模具厂成本多少钱 2024-11-23 10:41:42
钻石电镀水变黑怎么回事 2024-11-23 10:30:59
雀斑产品哪个效果不错 2024-11-23 10:30:17

抵减防伪税控设备费用是什么意思

发布时间: 2024-11-01 13:16:47

A. 增值税和企业所得税抵扣、抵免以及抵减有哪些区别

小伙伴们在工作中对增值税和企业所得税这两大税种应该已经不陌生了,日常工作中会经常遇到的,但是关于这两大税种的抵扣、抵免还有抵减还有些财务会计不是很清楚,工作中遇到具体事项不是很确定,今天我们就来谈谈关于增值税和企业所得税的抵扣、抵免以及抵减有哪些区别。
增值税方面
1、正常进项税额的抵扣
增值税抵扣是对一般纳税人而言的,是指一般纳税人销售货物、提供修理修配劳务或者销售不动产以及其他服务时,可以将根据收入计算的销项税额,扣减购进货物或者服务时取得的有效的增值税扣税凭证的进项税额,计算缴纳增值税。而这个销项税额扣减进项税额的行为,就是增值税抵扣。抵扣凭据是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
2、抵减税额
增值税抵减是国家针对企业购买防伪税控专用设备以及支出的技术服务费,制定的一个专门的政策。根据财税[2012]15号文件增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。
3、增值税抵免
增值税抵免是专指小规模纳税人购买“税控收款机”,对相应的税额进行抵免。
4、加计扣除
根据财政部、税务总局公告年第39号文件,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。购进时抵扣9%,领用时抵扣1%。
5、加计抵减
(1)根据财政部、税务总局公告年第39号文件,自年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
(2)根据财政部、税务总局公告年第87号文件,指出年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额(以下简称加计抵减15%政策)。
企业所得税方面
1、抵扣应纳税所得额
财税〔2018〕55号规定,公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年的,可以按照投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
有限合伙制创业投资企业,采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,其法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%,抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
2、应纳所得税额抵免
根据《企业所得税法实施条例》第一百条的规定,企业购置专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免,并且应当按照先后顺序进行抵免。
3、境外所得税收抵免
根据企业所得税法第二十三条的规定,居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。非居民企业在中国境内设立的机构(场所)可以就其取得的发生在境外、但与其有实际联系的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
4、加计扣除
(1)财税[2018]99号,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
(2)《企业所得税法实施条例》第九十六条规定,《企业所得税法》第三十条第(二)项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
学习完今天的知识,应该对抵扣、抵免以及抵减的区别有所了解了,以后工作中遇到这类问题不要再傻傻分不清了哦。
相关内容:抵扣、抵减的会计分录
抵扣账务处理:
借:存货/费用/固定资产
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
抵减账务处理(例:初次购买金税盘以及支付服务费):
借:管理费用--办公费
贷:银行存款
①一般纳税人全额抵减增值税分录:
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:管理费用--办公费
②小规模纳税人全额抵减增值税分录:
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用--办公费

B. 抵减税款是什么

税收里“抵减”指什么
我理解的“抵减”就是,纳税人应缴纳税款而未缴纳税款,形成欠税,而此时的纳税人有“留抵税额”,税务机关将“留抵税额”换算成可抵消欠税额,而这个过程没有纳税人的参与,全部过程叫“抵减”。

关于“留抵税额”禒指本期的“销项税-进项税”后,还要减去上期未抵扣的税额,这部分未抵扣的数额为“留抵税额”。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》(国税函〔2005〕169号文)中规定“增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如果纳税人有进项留抵税额,可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)的规定,用增值税留抵税额抵减查补税款欠税”。
什么叫进项税抵减额?税法
通俗理解就是你开出去了多少发票,然后根据你开出去的发票认证进项票,开票金额减去已认证的进项票的金额就是抵减额

上期留底税额抵减欠税什么意思
对。

国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知

国税发[2004]112号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

为了加强增值税管理,及时追缴欠税,解决增值税一般纳税人(以下简称“纳税人”)既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的问题,现将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题通知如下:

一、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

二、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理: 

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金-未交增值税”科目。

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金-未交增值税”科目。

三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整:

(一)第13项“上期留抵税额”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与“应交税金-应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

(二)第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。

国家税务总局

二○○四年八月三十日
营改增抵减的销项税额是什么意思
销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人,

你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话),给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你

把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.20.17=0.204元税款.实际你的纳税额是

0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一

般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.
利息费用抵税是什么意思?
按照税法规定,纳税人在生产、经营期间所形成的负债利息支出可以在税前扣除,享有所得税利益。而相比之下,股息是不能作为费用列支的,只能在企业的税后利润中进行分配。一般说来,为获取较低的融资功本和发挥利息费用抵税效果,企业内部集资和企业之间拆借资金方式筹资最好;金融机构贷款次之;自我积累方法效果最差。因为通过企业内部融资和企业之间拆借资金,这两种融资行为涉及的人员和机构较多,容易寻求到较低的融资成本和发挥利息费用抵税效果。另外,企业应缩短筹建期和资产购建期,尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额,以便直接冲减当期损益,实现税收筹划,从而达到节税目的。

目前国税总局已出新规定 限制此种做法 有意违之可能得不偿失
增值税的金税盘可以全额抵扣是什么意思
说白了 就是国家替你出买税盘及服务费的钱,但这个钱不是直接转给服务航天的,而是让你先花钱买,国家再给你报销。。

税务处理:财税[2012]15号:增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括:金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

2、财务处理:财会[2012]13号:(一)增值税一般纳税人的会计处理

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

(二)小规模纳税人的会计处理

按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”等科目。

“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。...
在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)是什么意思
全额抵减,就是整张发票的票面金额(金额+税额)都可以做为抵减税额,在申报表的第穿3栏“应纳税额减征额”填入该数据,并填报附表“本期应纳税额减征额明细表”即可。但你全额抵减需要相关文件或批 *** 为依据。
怎么理解"免抵退税额抵减额"?
出口货物退(免)税政策是各国 *** 在鼓励本国货物出口时普遍采用的一种税收优惠政策。我国根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类,对出口货物分别采取免税并退税、免税不退税、不免税也不退税三种不同的税收政策。

(1)出口免税并退税?

出口免税是指货物出口环节不征增值税、消费税;出口退税是指对货物在出口前实际承担的税款予以退还。?

(2)出口免税但不退税(只免不退)?

它是指货物出口环节不征增值税、消费税,出口前一道生产、销售或进口环节是免税的,使得出口货物本身就不含税,因而出口也无须退税。

(3)出口不免税也不退税?

除经批准属于进料加工复出口贸易以外,原油、援外出口货物、国家禁止出口货物(如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银等),出口不免也不退税。?

注释:

(1)享受出口退税政策的必须是企业自产的货物,或者外贸企业从生产企业收购的货物出口,及受其他外贸企业委托出口的货物;生产企业(包括外商投资生产企业)委托代理出口非自产的货物不属上述免抵退税范围,应按照增值税条例的规定征税。

(2)外贸企业从商品流通企业收购的货物出口,不享受出口退税政策;

(3)退税政策涉及增值税和消费税,不退还城市维护建设税、教育费附加、资源税。

2.“免、抵、退”方法?

?实行免、抵、退税办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税; “抵”税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税憨; “退”税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。

计算方法:

①“免”,增值税。

②“剔”,调增出口产品成本。

③“抵”,全部进项税额减去调增成本数额后的余额,抵减内销销项税额。

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额

当期应纳税额为正数时,缴纳增值税;当期应纳税额为负数,称为当期期末留抵税额,可退还增值税。

④“退”,当期期末留抵税额。亦即抵减内销销项税额后的余额,应当退还增值税。

当期免抵退税额的计算:

当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

(只有来料加工业务或进料加工业务时,才会用到公式中的“抵减额”。产生“抵减额”的原因是海关代征进口环节增值税时并未实际征收入库,因而货物出口时不退还这部分税款。“抵减额”的计算依据是海关的完税价格)
什么叫增值税发票的抵扣税款?
增值税一般纳税人企业,收到增值钉专用发票,发票右面的“税款”,即为抵扣税款,可以抵减自己销售产生的销项税。
销项税可抵进项税是什么意思?
不是销项税可抵进项税,而是进项税可以抵减销项税。

用以下这个举例给你分析,你就一目了然了。

本来这个月你的销项有10000元,若你这个月没有进项税额的话,那么你则需要缴纳这10000元增值税。

若你有进项税6000元的话,那么就可以抵减6000元,则只需要缴10000-6000=4000元的增值税。

以上明白了吗?

若不明再追问!

C. 防伪税控服务费全额抵扣会计分录怎么做

防伪税控服务费全额抵扣的会计分录应为:借记管理费用,贷记银行存款。

接下来,我们将对这一会计分录进行详细解释。防伪税控服务费是指企业为了使用防伪税控系统而支付给服务提供商的费用。全额抵扣则意味着这笔费用可以在企业所得税前全额扣除,降低企业应税所得额。

在会计分录中,借记“管理费用”是因为防伪税控服务费属于企业的管理费用范畴,是企业为了维持正常运营而发生的费用。贷记“银行存款”则是因为企业支付这笔费用时,通常是通过银行转账的方式进行的,因此会减少企业的银行存款余额。

举例来说,如果一家企业支付了1000元的防伪税控服务费,并且这笔费用可以全额抵扣,那么会计分录应该这样记录:借记“管理费用”1000元,贷记“银行存款”1000元。这样,企业的管理费用增加了1000元,同时银行存款减少了1000元。在企业所得税申报时,这1000元的防伪税控服务费可以作为费用扣除,降低企业应税所得额。

需要注意的是,具体的会计分录可能会因企业的会计制度和会计准则而有所不同。因此,在实际操作中,企业应根据自身的会计制度和准则来确定具体的会计分录。