1. 部门费用预算达成率如何计算
部门费用预算达成率计算主要考虑四种情况。首先,当实际执行与预算均为正数时,预算费用达成率通过将当年实际发生费用除以预算费用,然后乘以100%得出。公式为:实际发生费用/预算费用*100%。
若实际执行与预算均为负数,部门预算费用达成率计算则需采用(1-(实际利润-实际利润预算计划)/实际利润预算计划)*100%。此公式反映实际利润与预算利润的差异,以此判断达成率。
当预算为负数而实际执行为正数时,预算达成率可得满分。预算为正数而实际执行为负数时,则预算达成率为零分。
预算执行率(BIE)是指企业在制定成本费用预算后,按照预算执行的过程中的经费实际核销数、已估验尚未付款或已施作尚未付款、依合约扣留之保留数、计划结余数加总合计值与定期分配累计数值之比。预算执行率的高低反映了计划的执行状况。预算执行率越高,说明计划执行效果越好;反之则效果较差。
若预算执行率出现较大偏差,应考虑例外原则,深入调查执行情况,同时审视预算的合理性。这有助于调整预算或改进执行策略,以达到更佳的预算达成效果。
2. 部门费用预算达成率如何计算
部门费用预算达成率计算公式分四种情况:
实际执行与预算均为正数,部门预算费用达成率计算公式为:当年实际发生费用与预算费用的比例=(实际发生费用/预算费用)*100%;
实际执行与预算均为负数,部门预算费用达成率计算公式为:(1-(实际利润-实际利润预算计划)/实际利润预算计划)*100%;
预算为负数,实际执行为正数,得满分;
预算为正数,实际执行为负数,得0分。
预算执行率(BIE),企业为实现合理成本费用制定预算,于执行前将经报批后预算核定经费定期分配预算,并于执行过程中,计算经费实际核销数、已估验尚未付款或已施作尚未付款、依合约扣留之保留数、计划结余数加总合计值与定期分配累计数值之比。 当预算执行率愈高,显示计划执行越佳;反之则越差。当出现偏差较大,不仅要考虑例外原则,不仅要调查执行情况,同时也要考虑预算合理性。