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债权保理的费用如何入账

发布时间: 2025-02-16 19:19:05

❶ 保理业务如何记账

由于企业参与了不同形式的保理业务,因此它所进行的账务处理也不同。无论采用哪种方式进行保理业务的账务处理,企业都应当设置“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“坏账准备”、“财务费用”、“管理费用”等账户。
(一)有追索权保理的账务处理
有追索权的保理相当于是将应收账款质押给了银行,从而获取融资。银行有追索权,因此企业并没有将相应的风险进行转移。
转让的时候
借:银行存款(按实际收到的款项)
财务费用(按办理保理业务时缴纳的手续费)
贷:短期借款
如果企业销售的这批货物发生了退回,则记
借:主营业务收入
财务费用
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
到期时,如果购货商能完全支付掉货款,则
借:短期借款
贷:应收账款
若到期银行收不回货款,由于银行附有追索权,则企业就有义务偿还相应的费用。
借:短期借款
贷:银行存款
(二)无追索权保理的账务处理
无追索权相当于企业将应收账款进行了买断,企业应将所出售的应收债权予以转销,结转计提的相关坏账准备,确认预计可能发生的销售退回、销售折扣、现金折扣等,确认开展保理的损益。
转让时,
借:银行存款(实际收到的款项)
营业外弯晌支出
其他应收款(预计将发生的销售折扣和折让)
坏账准备(保理业务中应收债权已经提取的坏账准备)
财务费用(支付的保理手续费)
贷:应收账款
营业外收入
实际发生销售的退回和折让
借:主营业务收入
财务费用
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:其他应收款
(三)明保理和暗保理的会计处理与有追索权和无追索权保理的账务处理相同。
(四)融资保理是按照发票金额的80%获得银行的融资,余下的20%应收账款等到保理商向购货商全部收回应收账款以后,保理商再向供货商结清应收账款消胡。它的会计处理是按照有追索权和无追索权的保理进行处理。
到期保理中供货商,企业只在到期后做相应的处理:
借:银行存款(实际收到的货币资金)
财务费用(实际收到的货币资金与应收账款价值的差额)、
坏账准备(已计提的坏账准埋桥锋备)
贷:应收账款(应收账款的账面价值)

❷ 保理手续费计入什么科目


保理手续费计入什么科目是会计工作中的常见问题,保理业务可以分为有追索权的保理和无追索权的保理,其相关的账务处理是会计实务操作中必须熟练掌握的重点内容。本文就针对保理手续费计入什么科目做一个相关介绍,来跟随深空网一同了解下吧!
保理手续费计入哪个会计科目?
答:保理手续费应当计入财务费用。
保理融资账务处理怎么做?
一、有追索权保理的账务处理
1、转让时:
借:银行存款(按实际收到的款项)
财务费用(按办理保理业务时缴纳的手续费)
贷:短期借困敏款
如果企业销售的这批货物发生了退回,则做以下会计分录:
借:主营业务收入
财务费用
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
到期时,如果购货商能完全支付货款,则作以下会计分录:
借:短期借款
贷:应收账款
若到期银行收不回货款,由于银行附有追索权,则企业就有义务偿还相应的费用:
借:短期借款
贷:银行存款
二、无追索权保理的账务处理
1、转让时:
借:银行存款(实际收到的款项)
营业外支出
其他应收款(预计将发生的销售折扣和折让)
坏账准备(保理业务中应收债权已销裂经提取的坏账准备)
财务费用(支付的保理手续费)
贷:应收账款
营业外收入
2、实际发生销售的退回和折让:
借:主营业务收入
财务费用
应交税金——应交增值税(销项税额)
贷:其他应收款
保理业务分类有哪些?
一、有追索权的保理、无追索权的保理
按照保理商是否有追索权来划分:
有追索权的保理:具体指的是保理商不负责为债务人核定信用额度及提供坏账担保的义务,仅提供包括融资在内的其他业务。无论任何原因导致应收账款不能收回,保理公司都可以对卖方行使追索权。
无追索权的保理:保理商对毫无争议的已核准的应收账款提供坏账担保,就可以称为无追索权保理。这类保理业务很常见,优点体现在企业能够提前获得融资,缓解资金压力,还能避免和减少坏账损失。
二、明保理、暗保理
按照保理商是否将保理业务通知买方来划分:
明保理:指的是银行受让国内卖方(客户)因向另一同在国内的买方销售品或提供服务所形成的应收账款,,在此基础上为卖方提供应收账款账户管理和应收账款融资等一些列综合性金融服务。
暗保理:暗保理业务指的是债权人在不告知债务人的情况下将应收账款转让,债券人是可以对受让人进行抗汪斗枝辩转让无效的。