A. 会计月底的时候要做哪些结转分录呢
月底,会计工作的一个重要环节是进行结转分录,将本月的收入、成本和费用准确地转入“本年利润”账户。这一步骤对于确保财务报表的准确性和完整性至关重要。
收入结转时,需要根据具体的收入科目,借记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目,贷记“本年利润”。这样可以确保将所有收入准确地反映在“本年利润”中。
成本结转则需要借记“本年利润”,贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目。这一步骤有助于将成本从损益表中剔除,以便更好地计算利润。
费用结转时,会计需要根据不同的费用科目,借记“本年利润”,贷记“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”等科目。这样做可以确保所有费用都被正确地记录在“本年利润”中,从而帮助管理层更好地进行财务分析。
此外,月底结转过程中还可能涉及到税金的结转。会计需要根据实际情况,借记“本年利润”,贷记“应交税费”等科目,以确保税金的准确记录。
通过上述结转分录,会计能够将所有收入、成本和费用准确地转入“本年利润”,从而为编制财务报表提供准确的数据支持。
B. 到月底销售费用要结转到那个科目
只要是损益类科目,月底都要结转到“本年利润”科目。
“本年利润”是过渡科目,月底结转到“本年利润”科目,等年终时结转至“利润分配—未分配利润”科目,结转后,“本年利润”科目无余额。
销售费用结转的会计分录有两种情况:
1、如果期末余额在借方(亏损),结转时,借:利润分配—未分配利润,贷:本年利润;
2、如果期末余额在贷方(盈利),结转时,借:本年利润,贷:利润分配—未分配利润。
(2)销售费用月底往哪里结转扩展阅读:
本年利润的会计处理
一、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
二、企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。
三、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。
本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,
借:利润分配一未分配利润
贷:利润分配 — 提取盈余公积、向投资者分配利润等
至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量,单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目。
一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用,减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。
如果上述费用较大或发生的业务笔数较多,仍需根据实际情况设置明细账,期末结转“本年利润”科目中。