Ⅰ 会计知识：去年暂估的费用，今年收到费用发票，怎么做分录
会计知识：去年暂估的费用，今年收到费用发票，怎么做分录
1、先将去年的预计费用冲减到红笔，然后将实际收到的发票金额记入。不需要“往年损益调整”科目。 以前年度损益调整是对以前年度财务报表重大差错的更正。 此类错误包括计算错误、会计分录错误和遗漏。
2、将发生的成本能够可靠地估计和计量的，也可以按照当月的估计价值入账； 例如，月末发票未到而货物已到时，应暂记相关原材料或材料； 下月初，该笔账款按预计红字金额冲销。 发票到达后，按实际发票所列金额办理。
拓展资料：
1、层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：分析列出经济业务中所涉及的会计科目。分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。分析各会计科目的金额增减变动情况。根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
2、业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
3、记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
Ⅱ 收到虚假发票已入账怎么处理
1、让相关供应商及时取得合格发票，如果不合作，暂扣货款。2增值税进项税额转出，更正申报，取得新票后再认证抵扣；3所得税方面：取得新票后附在原票后面；要是没法取得新票，要是符合国家税务总局公告2018年第28号《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》第十四条企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。可以不转出成本。
2、要是普通的转出，是税金进入成本费用中。
Ⅲ 暂估调增后账务要怎么处理
暂估的成本汇算清缴调增后账务处理如下：如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
一、如果收到跨年发票，则需做以下账务处理：
1、冲平暂估入账的凭证(红字)，借：原材料， 贷：应付账款
2、根据发票计入原材料，借：原材料，应交税费——增值税——进项税额， 贷：银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益，借：以前年度损益调整， 贷：原材料
4、将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润，借：利润分配——未分配利润， 贷：以前年度损益调整
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误涉及：计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
二、暂估是什么意思暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。
三、如何改进存货暂估的建议因为供应商业务素质的参差不齐，不能立即取得原始发票做账务处理，存货暂估行为会在企业一直存在，针对这种情况具体建议如下：
1、选择优良和信誉不错的供应商，进行招投标选择，在购销合同中最好约定实物质量、验收、付款以及发票的取得时间，因为这样可以避免后续麻烦的纠缠，给管理工作带来极大的困难，影响整个企业的形象。
2、公司领导应该有税收意识，能够正常、准确地反映企业的税收状况，安排采购部门的人员及时对采购物资进行结账，准确反映企业的财务状况。
3、加强内部监控，直接对采购人员进行考核，理顺物流流程。
4、财务部门应该发挥监督职能，积极与相关业务部门进行沟通，避免结账不及时，导致财务资产债务情况反映不及时。