① 研发费用的税收筹划
可以按照以下文件要求进行筹划，具体方法可以多样。
中华人民共和国企业所得税法第三十条第（一）项规定，企业用于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十五条规定，企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
从税法和实施条例可以看出，以研发费用是否资本化形成无形资产为标准，分两种方式来加计扣除，但其准予税前扣除的总额是一样的，即都是实际发生的研发费用的150%。
财政部、国家税务总局《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2006〕88号）对哪些属于新技术、新产品、新工艺作出了详细的规定，企业研究开发新技术、新产品、新工艺所发生的技术开发费，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用。
适用范围。根据《财政部国家税务总局关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范围的通知》（财税[2003]244号）规定，所有财务核算制度健全，实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业，都可以享受技术开发费加计扣除的企业所得税优惠政策。新的《配套政策》对加计扣除的企业没有任何规模或身份的限制。
税务管理。根据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号），技术开发费加计扣除的审批项目已取消，纳税人可根据税收政策规定自主申报扣除。但是，取消审批不等于取消管理。企业必须账证健全，能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。
企业在自主申报扣除时应注意：
一是纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证齐全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。
二是纳税人在年度纳税申报时应当报送技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算，技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单，上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据等有关材料。
三是纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计算应纳税所得额。
四是纳税人在一个纳税年度内实际发生的技术开发费在按规定实行100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除；企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。
追问：
② 重庆市税收筹划有哪些基本方法
重庆市的税务筹划方法多样，实践中往往结合多种方法使用。在实际操作中，企业可以根据自身的财务状况和业务特点，灵活运用各种税务筹划策略，以实现合法的税务优化。
税收筹划方法主要包括以下几种：首先，利用税收优惠政策法。企业可以通过合理规划和选择适用的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等，有效减少税负。
其次，纳税期的递延法。通过合理安排纳税时间，将应纳税所得额从当前期间递延至未来期间，从而降低当前期间的应纳税所得额，达到节税的目的。
再者，转让定价筹划法。企业在跨国经营中，可以通过合理设定内部交易价格，优化全球税务负担，实现整体税务成本的最小化。
此外，利用税法漏洞筹划法。企业可以深入研究税法条款，发现其中的漏洞和灰色地带，合理利用这些漏洞进行税务筹划，实现合法节税。
最后，利用会计处理方法筹划法。企业可以通过合理的会计处理方法，如成本分摊、资产折旧等，优化税务成本，达到合法的税务筹划目的。
总之，重庆市的税务筹划方法多种多样，企业应根据自身的实际情况，灵活运用各种方法，实现合法的税务优化。
③ 税务筹划是怎么收费的 税务筹划的12种方法
税务筹划是怎么收费的？税务筹划的12种方法
引言：解密税务筹划的收费方式，探讨税务筹划的12种方法
税务筹划是企业在合法范围内通过合理的税务安排，以最小化税负为目标，实现税收优化的一种管理手段。对于企业来说，税务筹划不仅可以降低税收成本，还可以提高企业的竞争力和可持续发展能力。然而，很多企业对税务筹划的收费方式存在疑问，同时也对税务筹划的具体方法不够了解。本文将为您揭开税务筹划的收费方式的面纱，并介绍税务筹划的12种方法，帮助您更好地了解税务筹划的实践。
一、税务筹划的收费方式
1. 固定费用：税务筹划服务机构根据项目的复杂程度和工作量，与客户签订固定费用合同，按照约定的金额进行收费。这种方式适用于较为简单的税务筹划项目，费用相对较低。
2. 按比例收费：税务筹划服务机构根据客户的税务优化效果，按照一定比例收取费用。这种方式适用于税务筹划效果明显的项目，费用与效果挂钩，客户更容易接受。
3. 综合收费：税务筹划服务机构根据项目的复杂程度、工作量和预期效果等因素，综合考虑后确定收费金额。这种方式适用于综合性较强的税务筹划项目，费用相对较高。
二、税务筹划的12种方法
1. 合理利用税收优惠政策：根据国家税收政策，合理利用各类税收优惠政策，如减免税、免税等，降低企业税负。
2. 跨地区布局：通过在不同地区设立分支机构或子公司，合理规避地方性税收政策的限制，实现税收优化。
3. 资产重组与重组：通过资产重组、重组等方式，调整企业资产结构，降低税负。
4. 合理利用税收征收时点：合理安排企业收入和支出的时间，以减少应纳税额。
5. 合理利用税收征收范围：合理利用税收征收范围的规定，将应纳税额降至最低。
6. 合理利用税收计算方法：合理选择税收计算方法，如选择适用税率最低的计税方法，降低应纳税额。
7. 合理利用税收扣除项目：合理利用各类税收扣除项目，如研发费用、职工教育经费等，减少应纳税额。
8. 合理利用税收减免项目：合理利用各类税收减免项目，如对外投资减免税等，降低税负。
9. 合理利用税收调整机制：合理利用税收调整机制，如税前扣除、税后调整等，实现税收优化。
10. 合理利用税收合规策略：合理遵守税收合规要求，避免违法行为导致的税务风险。
11. 合理利用税收筹划工具：合理利用税收筹划工具，如税收递延工具、税收优惠债券等，实现税收优化。
12. 合理利用税收筹划顾问：与专业的税务筹划顾问合作，根据企业实际情况，制定个性化的税务筹划方案。
结语：税务筹划的收费方式多种多样，企业可以根据自身需求和项目复杂程度选择合适的收费方式。同时，税务筹划的方法也是多种多样的，企业可以根据自身情况和税务筹划目标选择适合的方法。税务筹划不仅可以降低企业税负，还可以提高企业竞争力和可持续发展能力，是企业管理中不可忽视的重要环节。
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