‘壹’ 跨年度费用发票今年入账的会计分录怎么做
执行小企业会计准则：
金额不大的直接计入当期损益
金额较大的计入“利润分配—未分配利润”
执行一般企业会计准则
通过“以前年度损益调整”科目核算
然后转入“利润分配—未分配利润”
‘贰’ 成本发票跨年能入账吗
能入账，应该记入以“前年度损益调整”科目
1、借：库存商品
贷：以前年度损益调整
2、借：以前年度损益调整 1中金额X所得税率
贷：应交税费——应交所得税
3、借：以前年度损益调整 1 2分录差额
贷：利润分配——未分配利润
4、借：利润分配--未分配利润
贷：盈余公积
以前年度损益调整同时，资产负债表期初数中的存货、未分配利润的年初数要相应调整减少，如果是上年少转，利润表上年数栏的主营业务成本要调整增加，利润总额和净利润等要相应减少。现金流量表和所有者权益变动表的相关项目的上年数也要相应调整。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定：“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”
‘叁’ 以前年度的费用发票为什么在当年度记未分配利润
因为新的小会计准则的实施，已经没有“以前年度损益调整”科目了，所以直接在利润分配—未分配利润科目核算。增加费用减少利润，减少企业所得税。
‘肆’ 提前收到明年的费用发票如何会计处理
如果费用金额不大，可以直接计入2020年的费用。数额较大的，应通过《往年损益调整》核算。
一张2019年的费用发票，比如2000元的诊疗费，去年没有报销，去年也没有应计。如果您想在2020年报销，会计分录应准备如下：
借方：往年损益调整2000元。 点评：手头现金2000元。
计算多缴的企业所得税：
借方：应付税金-应缴所得税500元。 信贷：往年损益调整500元。
结转：
借方：利润分配-未分配利润1500元。 信贷：往年损益调整：1500元。
跨年发票入账金额较大的，不计入当期损益，应通过《往年损益调整》进行处理。
拓展资料
案例：房东在2020年12月底前开具了2021年1月至3月的租金发票315000元(特价票，税金15000元)。根据租房合同，应在2020年12月31日前支付。但由于资金暂时紧张，实际付款时间为2021年1月。付款后，房东将发票交给A公司。
分析：这种情况下，虽然开票日期已经跨年，但实际支付的时间是2021年，核算一定是2021年！你的意思是要房东再给你开发票吗？因为这完全没有必要。如果你真的要求人们重新开具发票，他们肯定会嘲笑你的专业素质。
根据《企业所得税法实施条例》第九条：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，属于当期收支。无论资金是否收付，均视为当期收入和支出；不属于当期的收入和费用，即使当期已收付，也不视为当期收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
因此，2020年开具的房租发票即使在2021年入账，也应该在2021年税前扣除，虽然是跨年的。
会计分录：借方：管理费-租赁费300000元-应付税金-应付增值税(进项税)15000元；贷方：银行存款315000元
‘伍’ 今年收到去年的费用发票500000元,该怎么进行账务处理,可以直接冲减未分配利润
今年收到的去年的费用发票如果去年已经计提挂账，不需要调整。如果没有挂账的，可以调账补申报，或直接入账今年费用。
‘陆’ 跨年费用如何记账
这些费用可以在实际发生时（取得发票），一次性记入有关费用。
‘柒’ 跨年费用发票可以入账吗
跨年费用发票遗漏入账了，可以补入帐的。
跨年费用发票补入帐的账务处理是，
借：以前年度损益调整—某某费用，
贷：库存现金等科目。
结转的时候账务处理是，
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整—某某费用。
‘捌’ 跨年费用发票入账规定
可以。
一、一般来说，企业发生跨年度取得发票的情况有三种：
第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用;
第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用;
第三种情况是对方在上年度已经开具了发票，由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。
二、跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。
对跨越年度取得发票入账，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：“六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
(8)跨年费用票如何计入未分配利润扩展阅读：
增值税专用发票必须按下列规定开具：
1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。
4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。
5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。
购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。
6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。
7、税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。
8、不得拆本使用专用发票。
‘玖’ 收到去年的费用发票，今年怎么做账啊
去年发生的费用今年收到发票账务处理：一般情况或执行小企业会计准则，在今年按正常会计处理。无需调整上年利润（亏损）。
具体有以下两种情况
如果金额比较大：
借：以前年度损益调整（视情况增设该科目）
借：应交税费-应交增值税-进项税额 （一般纳税人收到专票可以抵扣进项税额），
贷：其他应付款，
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
如果金额比较小：
借：管理费用、销售费用等，
借：应交税费-应交增值税-进项税额 （一般纳税人收到专票可以抵扣进项税额），
贷：其他应付款。