Ⅰ 资源税是什么 资源税率是多少
资源税是什么 资源税率是多少
资源税是什么?资源税的计税依据是什么?税率是多少?大家了解多少知识？
资源税定义
资源税(resource tax)是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税在理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税，体现在税收政策上就叫做“普遍征收，级差调节”，即：所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源税;同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源税。
资源税税率
“一部分纳税人”是指在财政部规定的《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税额，由省级人民政府根据纳税人的资源状况，参照表中确定的邻近矿山的税额标准，在浮动30%的幅度内核定。为确保不同的应税品目都能能执行其相应的规定税额，如果纳税人开采或者生产不同的应税产品，未按规定分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量，从高确定其适用税额。现行资源税税目税额幅度规定如下：
资源税(1)原油8.00～30.00元/吨
(2)天然气2.00～15.00元/吨
(3)煤炭0.30～5.00元/吨
(4)其他非金属矿原矿0.50～20.00元/吨
(5)黑色金属矿原矿2.00～30.00元/吨
(6)有色金属矿原矿0.40～30.00元/吨
(7)盐：固体盐10.00～60.00元/吨
液体盐2.00～10.00元/吨
资源税应纳税额的计算，应纳税额=课税数量×单位税额
资源税计税依据如下所示：
计算资源税应纳税额的依据.现行资源税计税依据是指纳税人应税产品的销售数量和自用数量.具体是这样规定的:纳税人开采或者生产应税产品销售的.,以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量.另外,对一些情况还做了以下具体规定:
(1)纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量.
(2)原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油的数量课税.
(3)煤炭,对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实行销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量.以原煤入洗为例,洗煤这一加工产品的综合回收率是这样计算的:
综合回收率=(原煤入洗后的等级品数量 ÷入洗的原煤数量)×100%
洗煤的课税数量=洗煤的销量、自用量之和÷综合回收率原煤入洗后的等级品包括洗精煤、洗混煤、中煤、煤泥、洗块煤、洗末煤等.
(4)金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量.
选矿比的计算公式如下:
选矿比=耗用的原矿数量÷精矿数量
(5)纳税人以自产自用的液体盐加工团体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐的数量为课税数量.纳税人以外购的液体盐加工团体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣.
资源税以应税产品的销售数量或自用数量作为课税数量.由于对盐征税的品目既有固体盐,又有液体盐,而且液体盐与固体盐之间可以相互转化.为确保对盐征收资源税的不重不漏,根据现行税法有关规定,应按如下不同情况分别确定盐的课税数量:
①纳税人生产并销售液体盐的,以液体盐的销量为课税数量.
②纳税人以其生产的液体盐连续加工碱等产品(固体盐除外)销售或自用的,以液体盐的移送使用数量为课税数量;如果没有液体盐移送使用量记录或记录不清、不准的,应将加工的碱等产品按单位耗盐系数折算为液体盐的数量作为课税数量.例如,某烧碱厂利用自制液体盐生产烧碱,该厂烧碱的单位耗盐系数(该系数的计算公式为:耗盐系数=生产的烧碱数量÷耗用的液体盐数量)为1:6.已知该厂1995年2月生产烧碱3万吨,则该厂2月份液体盐的移送使用数量为:3×6=18(万吨)
③纳税人以其生产的液体盐再加工为固体盐销售或自用,以固体盐的数量为课税数量(液体盐不再征税);纳税人以外购液体盐加工团体盐销售或自用,以固体盐的数量为课税数量,但在计算固体盐应纳税额时,液体盐的已纳税额可从中抵扣.
④纳税人利用盐资源直接生产海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐等固体盐销售或自用,以固体盐的销售或自产自用量为课税数量;以上述固体盐连续加工粉洗盐、粉精盐、精制盐等再制盐或者用于连续加工酸碱、制革等产品,应按单位加工产品(再制盐、碱等)耗盐系数折算为固体盐的数量为课税数量.再制盐的耗盐系数是指单位再制盐的数量与其耗用的原料盐数量的比例.例如,如果 1吨粉洗盐、粉精盐、精制盐分别需要耗用1.1、1.2、1.5吨的海盐原盐,那么,粉洗盐、粉精盐、精制盐的耗盐系数分别是1:1.1、1:1.2、 1:1.5.这种情况下海盐原盐课税数量的计算公式为:
海盐原盐的课税数量=加工的粉洗盐、粉精盐、精制盐等再制盐数量÷耗盐系数
湖盐原盐、井矿盐等再制盐的课税数量的计算同海盐原盐.
资源税的税收优惠
资源税的减税、免税规定主要有：
(一)开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
(二)纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
(三)铁矿石资源减按80%征收资源税。(新增)
(四)尾矿再利用的，不再征收资源税。(新增)
(五)从2007年1月1日起，对地面抽采煤矿瓦斯暂不征收资源税。
(六)自2010年6月1日起，纳税人在新疆开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售，依照规定计算缴纳资源税。三类减免税项目：1.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。2.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。3.三次采油资源税减征30%。
;Ⅱ 资源税是什么意思
问题一：什么是资源税？ 1、什么是资源税？其特点有哪些？资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。
资源税的特点：
（一）征税范围较窄
自然资源是生产资料或生活资料的天然来源，它包括的范围很广，如矿产资源、土地资源、水资源、动植物资源等。目前我国的资源税征税范围较窄，仅选择了部分级差收入差异较大，资源较为普遍，易于征收管理的矿产品和盐列为征税范围。随着我国经济的快速发展，对自然资源的合理利用和有效保护将越来越重要，因此，资源税的征税范围应逐步扩大。中国资源税目前的抚税范围包括矿产品和盐两大类。
（二）实行差别税额从量征收
我国现行资源税实行从量定额征收，一方面税收收入不受产品价格、成本和利润变化的影响，能够稳定财政收入；另一方面有利于促进资源开采企业降低成本，提高经济效率。同时，资源税按照资源条件好、收入多的多征；资源条件差、收入少的少征的原则，根据矿产资源等级分别确定不同的税额，以有效地调节资源级差收入。
（三）实行源泉课征
不论采掘或生产单位是否属于独立核算，资源税均规定在采掘或生产地源泉控制征收，这样既照顾了采掘地的利益，又避免了税款的流失。这与其他税种由独立核算的单位统一缴纳不同。2、什么是城镇土地使用税？由谁缴纳？在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。凡在土地使用税开征区范围内使用土地的单位和个人，不论通过出让方式还是转让方式取得的土地使用权，都应依法缴纳土地使用税。 厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免于缴纳城镇土地使用税。免税单位和个人将土地用于生产经营或出租土地使用权的，从改变土地用途和出租土地使用权的次月起，按本办法的规定缴纳土地使用税；无偿提供给应税单位和个人使用的土地，由应税单位和个人缴纳。
3、城镇土地使用税的征收范围是怎样规定的？城镇土地使用税的纳税人具体包括:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。不包括外商投资企业、外国企业和外籍人员。 集贸市场用地不交税
免税单位无偿使用纳税单位的土地不纳税；
纳税单位无偿使用免税单位的土地纳税.
纳税义务人
1.拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。
2.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。
3.土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；
4.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60％，另两方各占20％，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。
征税范围
征收范围城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。
外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。4、简述房产税的概念和特点房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年......>>
问题二：资源税的计税依据是什么？税率是多少？ 资源税采用定额税率，即按照固定税额从量征收。
1.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
2.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。
一、原油 8-30元/吨
二、天然气 2-15元/千立方米
三、煤炭 0.3-5元/吨
四、其他非金属矿原矿 0.5-20元/吨或者立方米
五、黑色金属矿原矿 2-30元&#储7;吨
六、有色金属矿原矿 0.4-30元/吨
七、盐
固体盐 10-60元/吨
液体盐 2-10元/吨
国家为了发挥资源税调节资源级差收入的功能，在确定资源税税额时，根据资源贮存状况、开采条件、资源优劣、地理位置等客观存在的差别而产生的资源级差收入，实施差别税额进行调节。
资源条件好的，税额高一些；资源条件差的，税额低一些。所以各个地方的资源税税率是不一样的，是由财政部、国家税务总局或由省、自治区、直辖市人民 *** 确定。
问题三：资源税的纳税范围是什么？ 同学你好，很高兴为您解答！
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资源税范围限定如下：
（1）原油，指专门开采的天然原油，不包括人造石油。
（2）天然气，指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。海上石油、天然气也应属于资源税的征收范围，但考虑到海上油气资源的勘探和开采难度大、投入和风险也大，过去一直按照国际惯例对其征收矿区使用费，为了保持涉外经济政策的稳定性，对海上石油、天然气的开采仍然征收矿区使用费，暂不改为征收资源税。
（3）煤炭，指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。
（4）其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。
（5）黑色金属矿原矿，是指纳税人开采后自用、销售的，用于直接入炉冶炼或作为主产品先入选精矿、制造人工矿、再最终入炉冶炼的金属矿石原矿。
（6）有色金属矿原矿，是指纳税人开采后自用、销售的，用于直接入炉冶炼或作为主产品先人选精矿、制造人工矿、再最终入炉冶炼的金属矿石原矿。
（7）盐，包括固体盐和液体盐。固体盐是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。液体盐（俗称卤水）是指氯化纳含量达到一定浓度的溶液，是用于生产碱和其他产品的原料。
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问题四：什么是资源税? 资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税 资源税数量征收的一种税。(去年资源税改革，石油天然气按销售额征收）在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。
税率如下：
一、原油 销售额的5%-10%
二、天然气 销售额的5%-10%
三、煤炭 焦煤 每吨8-20元
其他煤炭 每吨0.3-5元
四、其他非金属矿原矿 普通非金属矿原矿 每吨或者每立方米0.5-20元
贵重非金属矿原矿 每千克或者每克拉0.5-20元
五、黑色金属矿原矿 每吨2-30元
六、有色金属矿原矿 稀土矿 每吨0.4-60元
其他有色金属矿原矿 每吨0.4-30元
七、盐 固体盐 每吨10-60元
液体盐 每吨2-10元
问题五：请问，资源税是怎样定义的？ 资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税 数量征收的一种税。在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。资源税是对自然资源征税的税种的总称
问题六：铁矿石资源税减按40%是什么意思 意思是说：
2012年以来，中国铁矿石资源税便是按照80%征收，并以原矿产量来计算，每吨征收12元左右。减免至40%后，原矿资源税成本降低6元/吨，折算成铁精矿，每吨成本降低20~30元。
问题七：资源税的征税对象和计税依据分别是什么 资源税的征税对象：在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，包括：原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐七类。
计税依据： （1）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
（2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
问题八：红利税和资源税是什么意思 红利税属于个人所得税，按20%的税率征收。资源税又叫矿产资源税，是对煤、原油等资源类原矿征收的一种税，触般在生产环节征收，如果收购的是未税矿产品，需要代缴，一般是从量征收
问题九：资源税与价格的联动作用是什么意思 发挥资源税与初级产品价格联动的杠杆调节功能，使价格水平及其形成机制更好地反映资源的稀缺性，更好地反映市场上资源产品供求关系和应有的完全成本，促进企业节能降耗和社会公众生活更加低碳。
就是价格方面具有优势。
问题十：资源税票据中的税款所属期是什么意思 资源税票据中的税款所属期是说你缴纳的是哪个时间段产生的资源税
Ⅲ 资源税是什么 其征税范围有哪些
资源税是什么 其征税范围有哪些
资源税是以各种应税自然资源为课税对象的一种税，体现了使用资源的社会责任。
(一)资源税的征税范围和确认时间
资源税是以各种应税自然资源为课税对象的一种税。按照资源税暂行条例的规定，应税自然资源包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、金属矿原矿和盐。资源税的纳税人为在我国内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人。
根据资源税暂行条例的规定，资源税的纳税义务发生时间，分别按照资源税应税产品的销售方式、结算方式和应税行为发生的时间予以确定。
(1)纳税人销售资源税应税产品时，纳税义务发生的时间分别为：在采用分期收款方式销售时，为销售合同规定的收款日期;在采用预收货款方式销售时，为发出应税产品的当天;在采用其他结算方式销售时，为收到货款或收到收款凭证的当天。
(2)纳税人自产自用的应税产品，纳税义务发生的时间，为将应税产品移送自用的当天。
(3)扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。
(二)资源税的计量
应交资源税税额，应按照应税资源的数量和适用税率计算，其中应税资源数量的确定分为以下两种情况：开采或生产应税产品用于销售的，为销售数量;企业自用的，为自用数量。
资源税的税率为定额幅度税率，并根据税目不同，分为8类，其中：原油为8～30元/吨，天然气为2～15元/千立方米，煤炭为0.3～5元/吨，其他非金属矿原矿为0.5～20元/吨或千立方米，黑色金属矿原矿为2～30元/吨，有色金属矿为0.4～30元/吨，固体盐为10～60元/吨，液体盐为2～10元/吨。
应交资源税的计算公式如下：
应交资源税一课税数量×适用定额税率
(三)资源税的记录
(1)账户设置。
企业对于所缴纳的资源税，应分别不同的情况进行处理，或作为支出计入"主营业务税金及附加"账户，或作为成本计入"物资采购"、"生产成本"或"制造费用"账户。同时，在"应交税金"账户下，设置"应交资源税"明细账户，以反映企业资源税的计缴情况。
(2)账务处理方法。
①企业开采或生产应税产品用于出售时，应交资源税的账务处理方法。
企业销售应税产品时，应根据应税产品的数量计算出应交税额，并将应交纳的资源税作为一项支出，记入"主营业务税金及附加"账户。会计分录如下：
计算出应交税额后：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--应交资源税
实际用银行存款缴纳税款时：
借：应交税金--应交资源税
贷：银行存款
②企业将开采或生产的应税产品转作自用时，应交资源税的账务处理方法。
企业将应税产品转作自用时，应根据移送自用的`数量计算应交税额，并将应交税额作为成本费用，记入"生产成本"或"制造费用"账户。会计分录如下：
计算出应交税额后：
借：生产成本
制造费用
贷：应交税金--应交资源税
实际用银行存款缴纳税款时：
借：应交税金--应交资源税
贷：银行存款
③企业收购应税未税矿产品时，应交资源税的账务处理方法：
企业在收购应税未税矿产品时，按资源税暂行条例的规定，收购企业应代收代缴资源税。收购企业在收购应税未税矿产品，并代收资源税时，会计分录如下：
借：物资采购 (采购成本)
贷：银行存款 (实际支付的金额)
应交税金--应交资源税 (代收资源税)
代缴的资源税将同企业应交的资源税一起交纳。
④企业外购液体盐加工固体盐时，资源税的账务处理方法：
按规定，企业在出售固体盐，计算应交资源税时，可扣减购人液体盐时，购人成本中所含资源税。企业在购人液体盐时，应将准许抵扣的资源税记入"应交税金--应交资源税"账户借方，以抵扣固体盐出售时应缴纳的资源税。企业在出售固体盐时，应将应支付的资源税作为支出，计入"主营业务税金及附加"账户。会计分录如下：
购入液体盐时：
借：物资采购 (采购成本--准许抵扣的资源税)
应交税金--应交资源税 (准许抵扣的资源税)
贷：银行存款 (采购成本)
出售固体盐时：
应按照固体盐的销售数量计算应交资源税。
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--应交资源税
实际缴纳资源税时：
就该笔业务来讲，企业实际缴纳的资源税为"应交税金--应交资源税"账户贷方发生额与借方发生额之差。
借：应交税金--应交资源税
贷：银行存款
;Ⅳ 资源税是什么意思是开采交还是销售交
资源税在应税产品的“销售”或”自用”环节计算缴纳。以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税。纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税。纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税。
一、什么是资源税？
资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。
二、资源税的特点：
（一）征税范围较窄
自然资源是生产资料或生活资料的天然来源，它包括的范围很广，如矿产资源、土地资源、水资源、动植物资源等。目前我国的资源税征税范围较窄，仅选择了部分级差收入差异较大，资源较为普遍，易于征收管理的矿产品和盐列为征税范围。随着我国经济的快速发展，对自然资源的合理利用和有效保护将越来越重要，因此，资源税的征税范围应逐步扩大。中国资源税目前的征税范围包括矿产品和盐两大类。
（二）实行差别税额从量征收
我国现行资源税实行从量定额征收，一方面税收收入不受产品价格、成本和利润变化的影响，能够稳定财政收入；另一方面有利于促进资源开采企业降低成本，提高经济效率。同时，资源税按照"资源条件好、收入多的多征；资源条件差、收入少的少征"的原则，根据矿产资源等级分别确定不同的税额，以有效地调节资源级差收入。